甲股份有限公司為上市公司，2019年1月1日遞延所得稅資產(chǎn)為30萬元；適用的所得稅稅率為25%，該公司2019年利潤總額為6 000萬元，涉及所得稅會(huì)計(jì)的交易或事項(xiàng)如下： （1）2019年11月1日，以300萬元自證券市場購入某上市公司股票，劃分為交易性金融資產(chǎn)。19年末該項(xiàng)資產(chǎn)的公允價(jià)值為380萬元。 （2）2017年12月15日，甲公司購入一項(xiàng)管理用設(shè)備，支付購買價(jià)款等共計(jì)2 400萬元。12月26日，該設(shè)備經(jīng)安裝達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。甲公司預(yù)計(jì)該設(shè)備使用年限為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為零，采用年限平均法計(jì)提折舊。稅法規(guī)定，該類固定資產(chǎn)的折舊年限為20年。假定甲公司該設(shè)備預(yù)計(jì)凈殘值和采用的折舊方法符合稅法規(guī)定。 （3）2019年6月20日，甲公司因廢水超標(biāo)排放被環(huán)保部門處以300萬元罰款，罰款已以銀行存款支付。 （4）2019年計(jì)提產(chǎn)品質(zhì)量保修費(fèi)200萬元，當(dāng)年發(fā)生產(chǎn)品質(zhì)量保修費(fèi)120萬。 要求：對(duì)2019年所得稅業(yè)務(wù)進(jìn)行相應(yīng)的處理。

4、甲公司適用的所得稅稅率為252020年年初遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債無期初余額。利潤總額為5000元,涉及所得稅會(huì)計(jì)的交易或事項(xiàng)如下: (1)上年末,甲公司購入一臺(tái)不需安裝管理用設(shè)備,價(jià)款1500萬元。甲公司預(yù)計(jì)該設(shè)備使用年限為5年,預(yù)計(jì)凈殘值為零,采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊。稅法規(guī)定,采用年限平均法計(jì)提折舊該類固定資產(chǎn)的折舊年限為5年。假定預(yù)計(jì)凈殘值符合稅法規(guī)定。 (2)甲公司因違反稅收的規(guī)定被稅務(wù)部門處以10萬元罰款,罰款未支付。全年招待費(fèi)超支10萬。 (3)甲公司被乙公司提起訴訟,要求其賠償未履行合同造成的經(jīng)濟(jì)損失。年末該訴訟尚未審結(jié)。甲公司預(yù)計(jì)很可能支出的金額為100萬元稅法規(guī)定,該訴訟損失在實(shí)際發(fā)生時(shí)允許在稅前扣除。 (4)年末計(jì)提產(chǎn)品質(zhì)量保證160萬元本年發(fā)生保修費(fèi)用80萬元。

1.甲公司為上市公司，所得稅的核算采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法，適用的所得稅稅率為25%。該公司2021年利潤總額為6000元，涉及的所得稅會(huì)計(jì)的交易和事項(xiàng)如下: (1) 2021年1月1日，自證券市場購入當(dāng)日發(fā)行的- -項(xiàng)3年期到期還本付息的國債，該批國債2021年產(chǎn)生利息收入81.79萬元。稅法規(guī)定，國債利息收入免交所得稅。 (2)甲公司的-項(xiàng)管理用設(shè)備，成本為1200萬元，系2018年12月15日購入的。甲公司預(yù)計(jì)該設(shè)備使用年限為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為零，采用年限平均法計(jì)提折舊。稅法規(guī)定，該類固定資產(chǎn)的折舊年限為20年。假定甲公司該設(shè)備預(yù)計(jì)凈殘值和采用的折舊方法符合稅法規(guī)定。 (3) 2021年6月20日，甲公司因廢水超標(biāo)排放被環(huán)保部門處以300萬元罰款，罰款尚未支付。稅法規(guī)定，企業(yè)違反國家法規(guī)所支付的罰款不允許在稅前扣除。

甲公司2012年1月1日遞延所得稅資產(chǎn)為50萬元；遞延所得稅負(fù)債為100萬元，適用的所得稅稅率為25%。該公司2012年利潤總額為4000萬元，涉及所得稅會(huì)計(jì)的交易或事項(xiàng)如下： （1）2012年1月1日，甲公司以4000萬元取得一項(xiàng)到期還本付息的國債投資，作為持有至到期投資核算，該投資實(shí)際利率與票面利率相差較小，甲公司采用票面利率計(jì)算確定利息收入，當(dāng)年確認(rèn)國債利息收入200萬元，計(jì)入持有至到期投資賬面價(jià)值。稅法規(guī)定，國債利息收入免征所得稅。 （2）2011年12月10日，甲公司購入一項(xiàng)管理用設(shè)備，支付購買價(jià)款、運(yùn)輸費(fèi)、安裝費(fèi)等共計(jì)2000萬元。12月15日，該設(shè)備經(jīng)安裝達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。甲公司預(yù)計(jì)該設(shè)備使用年限為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為零，采用年限平均法計(jì)提折舊。稅法規(guī)定，該類固定資產(chǎn)的折舊年限為20年。假定甲公司該設(shè)備預(yù)計(jì)凈殘值和采用的折舊方法符合稅法規(guī)定。

甲股份有限公司為上市公司，2017年1月1日 遞延所得稅資產(chǎn)余額為396萬元;遞延所得稅負(fù)債余額為990萬元，適用的所得稅稅率為25%。該公司2017年利潤總額為6 000萬元，相關(guān)事項(xiàng)如下: (1) 2016年12月15日，甲公司購入一項(xiàng)管理用設(shè)備， 支付購買價(jià)款、 運(yùn)輸費(fèi)、安裝費(fèi)等共計(jì)2400萬元。12月26日，該設(shè)備經(jīng)安裝達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。甲公司預(yù)計(jì)該設(shè)備使用年限為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為零，采用年限平均法計(jì)提折舊。稅法規(guī)定，該類固定資產(chǎn)的折舊年限為20年。假定甲公司該設(shè)備預(yù)計(jì)凈殘值和采用的折舊方法符合稅法規(guī)定。 (2) 2017年6月20日，甲公司因廢水超標(biāo)排放被環(huán)保部門處以300萬元罰款，罰款已用銀行存款支付。(3) 2017年9月12日，甲公司自證券市場購入某股票:支付價(jià)款500萬元 (假定不考慮交易費(fèi)用)。甲.公司將該股票作為交易性金融資產(chǎn)核算。12月31日，該股票的公允價(jià)值為1000萬元。