你好， (財稅[2016]47號)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步明確全面推開營改增試點(diǎn)有關(guān)勞務(wù)派遣服務(wù)、收費(fèi)公路通行費(fèi)抵扣等政策的通知》規(guī)定如下：? 一般納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，可以選擇差額納稅，以取得的全部價款和價外費(fèi)用，扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為收入額，按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅。? 小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，可以選擇差額納稅，以取得的全部價款和價外費(fèi)用，扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅。? 增值稅會計處理的規(guī)定? (財會[2012]13號)《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)企業(yè)會計處理規(guī)定》的通知)規(guī)定：企業(yè)接受應(yīng)稅服務(wù)時，按規(guī)定允許扣減銷售額而減少的應(yīng)交增值稅，借記“應(yīng)交稅費(fèi)———應(yīng)交增值稅”科目，按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額與上述增值稅額的差額，借記“主營業(yè)務(wù)成本”等科目，按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額，貸記“銀行存款”、“應(yīng)付賬款”等科目。? ? 賬務(wù)處理? 派遣人員的工資發(fā)放有兩種情況：一種是用工方發(fā)放，一種是勞務(wù)派遣方發(fā)放。無論哪種發(fā)放形式，如果勞務(wù)公司選擇差額納稅，其會計處理基本一致。? (一)一般納稅人? 【例題】A公司是一家勞務(wù)派遣公司，一般納稅人。2016年11月2日收到用工方支付的勞務(wù)派遣費(fèi)用共計100萬元，其中需要代發(fā)勞務(wù)派遣工資75萬元，支付五險一金21萬，共計96萬元。A公司選擇差額納稅。? （1）全額確認(rèn)收入與銷項(xiàng)稅額? 借：銀行存款?1?000?000.00? ??貸：主營業(yè)務(wù)收入952?380.95? ????應(yīng)交稅費(fèi)———應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)47?619.05=952380.95*0.05? （2）確認(rèn)可扣減的成本費(fèi)用及“銷項(xiàng)稅額抵減”? 借：主營業(yè)務(wù)成本914?285.71? ??應(yīng)交稅費(fèi)———應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額抵減)45?714.29=914285.71*0.05? ??貸：應(yīng)付職工薪酬———應(yīng)付工資?750?000.00? ????應(yīng)付職工薪酬———五險一金?210?000.00? （3）月底結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅? 借：應(yīng)交稅費(fèi)———應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅1?904.76=47?619.05--45?714.29? ??貸：應(yīng)交稅費(fèi)———未交增值稅(實(shí)際繳納數(shù))?1?904.76? (二)小規(guī)模納稅人? 【例題】C公司是一家勞務(wù)派遣公司，小規(guī)模納稅人。2016年11月2日收到用工方支付的勞務(wù)派遣費(fèi)用共計100萬元，其中需要代發(fā)勞務(wù)派遣工資75萬元，支付五險一金21萬，共計96萬元。C公司選擇差額納稅。? （1）全額確認(rèn)收入與銷項(xiàng)稅額? 借：銀行存款?1?000?000.00? ??貸：主營業(yè)務(wù)收入952?380.95? ????應(yīng)交稅費(fèi)———應(yīng)交增值稅47?619.05=952380.95*0.05? （2）確認(rèn)可扣減的成本費(fèi)用及應(yīng)交增值稅差額抵減? 借：主營業(yè)務(wù)成本?914?285.71? ??應(yīng)交稅費(fèi)———應(yīng)交增值稅?45?714.29=914285.71*0.05? ??貸：應(yīng)付職工薪酬———應(yīng)付工資?750?000.00? ????應(yīng)付職工薪酬———五險一金?210?000.00? （3）實(shí)際繳納增值稅的計算? 實(shí)際繳納數(shù)=47619.05-45714.29=1?904.76元

你好， 根據(jù)《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》，建筑服務(wù)提供方（如總包企業(yè)）可以選擇差額納稅，即從全部價款和價外費(fèi)用中**扣除支付的分包款**后的余額作為銷售額計稅， - **操作方式**：向甲方開具**全額增值稅專用發(fā)票**（稅率9%或征收率3%），但實(shí)際納稅時按扣除分包款后的差額計稅。 - **示例**： - 總包方收到工程款1,000萬元，支付分包款600萬元。 - **開票**：向甲方開具1,000萬元增值稅專用發(fā)票（稅率9%）。 - **計稅**：應(yīng)納稅額 = (1,000萬 - 600萬) ÷ 1.09 × 9% ≈ 33.03萬元。 - **優(yōu)勢**：甲方可憑全額發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅（1,000萬 ÷ 1.09 × 9% ≈ 82.57萬元），而總包方實(shí)際稅負(fù)僅33.03萬元

你好 勞務(wù)派遣對方可以享受差額計稅的優(yōu)惠，如果他享受就必須要備注

同學(xué)你好 差額納稅不是針對項(xiàng)目的嗎

對于你提到的保險公司開具的發(fā)票，如果與之前的發(fā)票有所不同，可能需要進(jìn)一步了解具體的開票規(guī)則和政策。一般來說，發(fā)票是作為支付保險費(fèi)用的憑證，也是報銷保險費(fèi)用的重要依據(jù)。 對于你提到的“保險服務(wù)*其他人身保險服務(wù)”的開票項(xiàng)目，這可能表示該發(fā)票所開具的內(nèi)容是其他人身保險服務(wù)，而并非特定的意外傷害保險。這可能與發(fā)票開具的具體要求或保險公司的開票政策有關(guān)。