老師，兩點(diǎn)不明白 一，開工時(shí)，根據(jù)開工單造價(jià)金額做 借應(yīng)收賬款 貸工程結(jié)算 那么開票以后 借？ 貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)(銷項(xiàng)稅額) 假如對(duì)方給錢了，借銀行存款，那么應(yīng)收怎么沖掉呢 二，開工單上的工程造價(jià)和實(shí)際結(jié)算金額有出入，差額記哪里呢？ 麻煩專業(yè)的老師給講一下，謝謝

1.實(shí)際發(fā)生成本的時(shí)候 借工程施工-合同成本 貸原材料等 2.開票時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)收入成本時(shí): 借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 工程施工-合同毛利 貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)…應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 3..結(jié)算時(shí): 借應(yīng)收賬款或銀行存款等 貸工程結(jié)算 4..完工時(shí)沖平:借:工程結(jié)算 貸工程施工-合同毛利 工程施工--合同成本

老師，請(qǐng)問這個(gè)開票時(shí)就結(jié)轉(zhuǎn)成本，開票是根據(jù)對(duì)方要求按的，并不是按完工進(jìn)度開票，因?yàn)橥旯みM(jìn)度一般工程企業(yè)測(cè)算不出來，那么這個(gè)結(jié)轉(zhuǎn)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本的金額是根據(jù)什么計(jì)算出來呢？

可以按開票進(jìn)度結(jié)轉(zhuǎn)成本

老師，不懂，能否舉個(gè)例子進(jìn)行說明呢？？ 比如，工程造價(jià)是100萬，開票40萬，進(jìn)度是40/100=40%，那成本怎么計(jì)算？是本月發(fā)生的此項(xiàng)工程所有工程成本也乘以40%，還是怎么計(jì)算？我認(rèn)為我說的不對(duì)。

上面三行是工程已經(jīng)完工了，做的工程結(jié)算分錄，下面三行分錄是表示什么？是您提的開票并結(jié)轉(zhuǎn)成本時(shí)的分錄嗎？

比如造價(jià)100 開票40 開票比例40% 預(yù)計(jì)總成本80 結(jié)轉(zhuǎn)成本80*40%=32

第四筆分錄是工程施工（合同成本、合同毛利）和工程結(jié)算對(duì)沖

老師，我看我們公司做內(nèi)賬時(shí)當(dāng)月開的銷項(xiàng)發(fā)票都沒有做收入的分錄，也沒有做成本的分錄，倒了一年的賬，發(fā)現(xiàn)只有在工程竣工結(jié)算時(shí)才看到明細(xì)表里出現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和成本的分錄，這是為什么？每個(gè)月開票內(nèi)賬不做收入嗎？ 上面提到的預(yù)計(jì)總成本，在開工單里也沒有寫，無法估計(jì)，這時(shí)候該怎么辦呢？

按規(guī)定，開票需要做賬的，與稅務(wù)申報(bào)系統(tǒng)保持一致

總成可以預(yù)估一下的。

如果開票做內(nèi)賬，直接 借銀行存款 貸 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(價(jià)稅合計(jì)嗎？？) 結(jié)成本時(shí)，能根據(jù)當(dāng)月該項(xiàng)目下發(fā)生的成本結(jié)轉(zhuǎn)到主營(yíng)業(yè)務(wù)成本里嗎？？