DF腸衣制品有限公司是一家2013年10月底成立的生物制品專(zhuān)業(yè)生產(chǎn)企業(yè)，經(jīng)營(yíng)了兩個(gè)月，取得了比較好的經(jīng)濟(jì)效益。這個(gè)結(jié)果使投資人的信心大增，準(zhǔn)備在新的一年里大干一場(chǎng)。 公司的銷(xiāo)售部對(duì)2014年度的經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行了預(yù)測(cè)。經(jīng)過(guò)綜合分析，預(yù)計(jì)2014年可以實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售36000萬(wàn)元。腸衣公司的銷(xiāo)售總監(jiān)對(duì)該公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)流程進(jìn)行了銷(xiāo)售規(guī)劃，形成了一套完整的業(yè)務(wù)流程：具體操作過(guò)程是： 從全國(guó)各地生物收購(gòu)站采購(gòu)新鮮豬小腸，其收購(gòu)額為27100萬(wàn)元，集中到生產(chǎn)基地進(jìn)行加工，制作成腸衣制品。其產(chǎn)品主要銷(xiāo)售給國(guó)內(nèi)各大醫(yī)藥公司，然后由醫(yī)藥公司再銷(xiāo)售給醫(yī)院。 這個(gè)方案于2014年1月10日得到了董事會(huì)的一致通過(guò)。 但是，1月20日財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人給董事長(zhǎng)送來(lái)了一份財(cái)務(wù)測(cè)算報(bào)告：2014年度的經(jīng)營(yíng)成果為微利。為什么銷(xiāo)售毛利率近20%的產(chǎn)品不賺錢(qián)呢？財(cái)務(wù)分析報(bào)告指出：其原因主要是增值稅稅負(fù)較高。由于這一問(wèn)題一時(shí)難以解決，公司請(qǐng)來(lái)了稅務(wù)籌劃專(zhuān)家。 稅務(wù)籌劃專(zhuān)家認(rèn)為，在既定的銷(xiāo)售機(jī)制下，由于腸衣公司從國(guó)內(nèi)生物收購(gòu)站采購(gòu)的豬腸無(wú)法取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，因而原材料無(wú)法獲得增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣，企業(yè)可以列入抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額只有水費(fèi)、電費(fèi)及修理用配件等少量外購(gòu)項(xiàng)目，僅取得增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額1512萬(wàn)元。而醫(yī)藥公司一般都是增值稅一般納稅人，要求腸衣公司銷(xiāo)售產(chǎn)品均需開(kāi)具17%的增值稅專(zhuān)用發(fā)票。經(jīng)測(cè)算，2014年公司應(yīng)繳納的增值稅為4608萬(wàn)元（36000×17%-1512），腸衣公司的增值稅稅負(fù)高達(dá)12.8%。 對(duì)此情況應(yīng)如何進(jìn)行稅務(wù)籌劃？

公司的經(jīng)營(yíng)范圍是生物試劑的研發(fā)，大概就是有拿原料合成新物質(zhì)，然后銷(xiāo)售新試劑樣品的一個(gè)過(guò)程，那這邊會(huì)計(jì)做賬需要想制造業(yè)一樣做法，也需要成本核算嗎？

一、A公司每月就3-4筆維修或銷(xiāo)售配件業(yè)務(wù)，全部收入大概也就200-3000左右，不指望A公司賺錢(qián)，主要以B公司賺錢(qián)。 二、A公司經(jīng)營(yíng)范圍： 健身器材，文體用品，Ⅰ類(lèi)醫(yī)療器械，戶(hù)外旅游用品，美容美發(fā)用品（除美容及整容植入器械及材料），儀器儀表，金屬制品，電子產(chǎn)品的銷(xiāo)售，企業(yè)管理咨詢(xún)，文化藝術(shù)交流策劃咨詢(xún)（除經(jīng)紀(jì)），企業(yè)營(yíng)銷(xiāo)策劃，會(huì)展服務(wù)，從事計(jì)算機(jī)科技領(lǐng)域內(nèi)技術(shù)開(kāi)發(fā)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)咨詢(xún)、技術(shù)服務(wù)。 問(wèn)題： 4月份B公司缺錢(qián)，和A公司簽訂了一份合同主要內(nèi)容是640套月700單價(jià)的云端服務(wù)合計(jì)448000。當(dāng)時(shí)付款沒(méi)有開(kāi)票，8月份開(kāi)一半的發(fā)票A公司入的"借生產(chǎn)成本-輔助生產(chǎn)成本，貸應(yīng)收賬款-XX公司"，本月剩下的票也都進(jìn)行了開(kāi)具，請(qǐng)問(wèn)A公司怎么入賬，它沒(méi)有大的主營(yíng)業(yè)收入可以消耗這筆448000。 1.請(qǐng)問(wèn)入賬的科目對(duì)嗎？ 2.如果對(duì)要結(jié)轉(zhuǎn)到什么科目？ 3.不是生產(chǎn)企業(yè)也可以做生產(chǎn)成本科目嗎？ 4. 如果不對(duì)要入什么科目怎么做賬？

請(qǐng)教老師，我們公司準(zhǔn)備認(rèn)證高新科技企業(yè)，現(xiàn)在是籌備階段，公司主要做智能鎖，智能鎖是外購(gòu)的，系統(tǒng)是公司研發(fā)的，有三個(gè)疑問(wèn) 1.關(guān)于開(kāi)發(fā)票:對(duì)開(kāi)票的品名有什么要求嗎？是不是開(kāi)技術(shù)服務(wù)費(fèi)的金額占比，需要高于開(kāi)鎖具的金額占比。這樣才可以體現(xiàn)我們是研發(fā)公司，不是貿(mào)易公司。 2.公司主要供應(yīng)商那邊采購(gòu)智能鎖體，主板，電池，外殼，然后統(tǒng)一組裝好后，貨物銷(xiāo)售給客戶(hù)，并且加收技術(shù)服務(wù)費(fèi)。那么我想問(wèn)，采購(gòu)的一系列零件，都需要作為庫(kù)存，計(jì)入到主營(yíng)業(yè)務(wù)成本的科目嗎？服務(wù)費(fèi)沒(méi)有對(duì)應(yīng)進(jìn)項(xiàng)，是不是不需要結(jié)轉(zhuǎn)成本哈？ 3.假如我們進(jìn)貨的成本是200.00，那么開(kāi)票的銷(xiāo)售價(jià)格是150.服務(wù)費(fèi)是80,這樣開(kāi)票合理不合理呢？

新接手一個(gè)中小型制造業(yè)公司，以前賬很亂，銀行回單挑一部分記賬，每個(gè)月到了月底統(tǒng)一記賬，就是按照當(dāng)?shù)囟愗?fù)倒推下增值稅進(jìn)項(xiàng)是多少，然后挑一部分進(jìn)項(xiàng)入賬，這樣對(duì)嗎？至于原材料出庫(kù)，出多少都是根據(jù)本月銷(xiāo)售的貨物進(jìn)行湊數(shù)，結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)成本，結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)成品，最后到營(yíng)業(yè)成本，請(qǐng)問(wèn)老師這樣的核算是正確的嗎？我以前沒(méi)做過(guò)制造業(yè)，他們這樣做好像是為了在一個(gè)合理稅負(fù)范圍內(nèi)，不讓稅務(wù)局找到，所以每個(gè)月倒推