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贈送視同銷售，分錄借銷售費(fèi)用貸庫存商品貸應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷項稅額，申報企業(yè)所得稅時，怎么調(diào)整，稅法上是要確認(rèn)收入的，需要調(diào)增銷售費(fèi)用嗎？調(diào)增收入？確認(rèn)成本，怎么申報？

2020-11-24 22:45
答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2020-11-24 22:56

您好，填報：A105010? ?視同銷售和房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)納稅調(diào)整明細(xì)表 在表A105010第3行“（二）用于市場推廣或銷售視同銷售收入”填報收入； 在表A105010第13行“（二）用于市場推廣或銷售視同銷售成本”填報成本；

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快賬用戶4855 追問 2020-11-24 22:58

老師這個視同銷售費(fèi)用為什么還要全額調(diào)增?。?

老師這個視同銷售費(fèi)用為什么還要全額調(diào)增?。? title=
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齊紅老師 解答 2020-11-24 23:32

您好，因為返利是不允許稅前扣除的，返利要通過開具紅字發(fā)票來解決

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快賬用戶4855 追問 2020-11-24 23:43

那老師無償贈送固定資產(chǎn)或是無償提供服務(wù)，視同銷售，借方走的銷售費(fèi)用或是營業(yè)外支出，匯算清繳時這個銷售費(fèi)用需要調(diào)增嗎？

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齊紅老師 解答 2020-11-24 23:55

您好，這個無償具體還是要看是否和企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)有關(guān)，比如你非公益性捐贈，那又是不能稅前扣除的了。 但假如你是逢年過節(jié)贈送客戶一些小禮品，這種是可以當(dāng)作費(fèi)用稅前扣除的

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快賬用戶4855 追問 2020-11-25 11:40

單獨贈送客戶小禮品當(dāng)做什么費(fèi)用呢？

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齊紅老師 解答 2020-11-25 11:41

您好，是做業(yè)務(wù)招待費(fèi)

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您好，填報：A105010? ?視同銷售和房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)納稅調(diào)整明細(xì)表 在表A105010第3行“（二）用于市場推廣或銷售視同銷售收入”填報收入； 在表A105010第13行“（二）用于市場推廣或銷售視同銷售成本”填報成本；
2020-11-24
未開票收入這里銷售額按貸方庫存商品的金額填寫
2022-04-29
同學(xué)你好 是給員工的福利費(fèi)嗎
2023-04-14
你好，這個不需要更正增值稅申報，
2021-05-17
將自產(chǎn)、委托加工、購進(jìn)的貨物對外無償贈送（或用于市場推廣、交際應(yīng)酬等）： 借：銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、營業(yè)外支出等 ?貸：庫存商品 ?? ? 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 此種情形下，會計上不確認(rèn)收入，按照賬面成本結(jié)轉(zhuǎn)庫存商品，從而會產(chǎn)生稅會差異需要進(jìn)行納稅調(diào)整的
2024-10-12
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齊紅老師 | 官方答疑老師

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