您好 一般納稅人的分錄 借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 貸：銀行存款 貸：其他收益

借應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)出未交增值稅 貸應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng) 借應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷項(xiàng) 貸應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)出未交增值稅 需要交稅，借應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)出未交增值稅貸應(yīng)交稅費(fèi)，未交增值稅。

生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)增值稅納稅人取得資產(chǎn)或接受勞務(wù)時(shí)，應(yīng)按照《增值稅相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理；實(shí)際繳納增值稅時(shí)，按實(shí)際納稅金額貸記“銀行存款”科目，按加計(jì)抵減的金額貸記“其他收益”科目。 1.抵減前的應(yīng)納稅額等于零的，當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額全部結(jié)轉(zhuǎn)下期抵減，不做賬務(wù)處理，建議做輔助賬； 2.抵減前的應(yīng)納稅額大于零，且大于當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額的，當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額全額從抵減前的應(yīng)納稅額中抵減； 按應(yīng)納稅額借記“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”等科目，按實(shí)際納稅金額貸記“銀行存款”科目，按當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額全額貸記“其他收益”科目。 3.抵減前的應(yīng)納稅額大于零，且小于或等于當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額的，以當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額抵減應(yīng)納稅額至零。未抵減完的當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額，結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。 按應(yīng)納稅額借記“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”等科目，按加計(jì)抵減的金額貸記“其他收益”科目。 另未抵減完的當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額，不做賬務(wù)處理，建議做輔助賬。 加計(jì)抵減輔助賬（僅供參考，無(wú)強(qiáng)制要求） 【案例1】（以下案例素材來(lái)自廣東稅務(wù)資料） 某A企業(yè)為一般納稅人，從事法律咨詢，符合進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減條件并已提交《適用加計(jì)抵減政策的聲明》， 2019年4月所屬期無(wú)加計(jì)抵減期末余額，5月所屬期銷項(xiàng)稅額50萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額20萬(wàn)元，本期沒(méi)有進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出。 抵減前的應(yīng)納稅額=500,000-200,000=300,000元 加計(jì)抵減本期發(fā)生額=200,000×10%=20,000元 加計(jì)抵減本期可抵減額=0%2B20,000-0=20,000元 <抵減前的應(yīng)納稅額300,000元,因此，加計(jì)抵減本期實(shí)際抵減額=20,000元 應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額-加計(jì)抵減本期實(shí)際抵減額=500,000-200,000-20,000=280,000元 【賬務(wù)處理】 借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 300,000 貸：銀行存款 280,000 其他收益 20,000

借應(yīng)交稅費(fèi) 未交增值稅 貸銀行存款 其他收益

同學(xué)你好 你有這個(gè)政策就直接做加計(jì)扣除的 不要管是不是進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng) 借應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)出未交增值稅 貸應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng) 借應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷項(xiàng) 貸應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)出未交增值稅 如果銷項(xiàng)大于進(jìn)項(xiàng) 借應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)出未交增值稅 貸應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅未交增值稅 如果銷項(xiàng)小于進(jìn)項(xiàng) 借應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅未交增值稅 貸應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)出未交增值稅