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小規(guī)模納稅人和一般納稅人的稅收平衡點怎么計算

2020-11-11 11:09

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

2020-11-11 11:11

你好，這個是以前一個例子，參考一下?，F(xiàn)在稅率是13%換入算一下，一般納稅人增值稅率為17%，可以抵扣進項稅金;小規(guī)模納稅人一般稅率為3%，不可抵扣進項稅金。國家鼓勵小規(guī)模納稅人申請為一般納稅人。但是小規(guī)模納稅人一旦申請成一般納稅人，其實際稅負不但沒有降低，反而比以前增加。舉個例子，一看就明白：假設某公司是一般納稅人，本月購買原材料117萬（價格100萬，進項稅17萬）。本月把該原材料銷售，實現(xiàn)收入175.5萬（價格150萬，銷項稅25.5萬），對于該公司來說，利潤=150-100=50萬，現(xiàn)金流=175.5-117-8.5=50萬。如果該公司是小規(guī)模納稅人，情況就不一樣了：本月購買原材料成本117萬，實現(xiàn)銷售收入175.5/1.03=170.38萬，繳納增值稅170.38*0.03=5.11萬元，凈利潤=170.38-117=53.38萬，現(xiàn)金流=175.5-117-5.11=53.38萬元。凈利潤和現(xiàn)金流同時減少了3.38萬元。如果小規(guī)模稅率為3%時，申請為一般納稅人且增值稅率為17%時，小規(guī)模納稅人實際稅負增加了。

快賬用戶6738 追問 2020-11-11 12:04

莊老師，這個例子很生動，我明白了，就是在聽課的時候課件里說納稅平衡點3%比上13%大于23.07%適用于小規(guī)模納稅人，這是怎么比的，用什么比

齊紅老師解答 2020-11-11 14:39

你好，你把課件發(fā)過來我看看，

你好，這個是以前一個例子，參考一下。現(xiàn)在稅率是13%換入算一下，一般納稅人增值稅率為17%，可以抵扣進項稅金;小規(guī)模納稅人一般稅率為3%，不可抵扣進項稅金。國家鼓勵小規(guī)模納稅人申請為一般納稅人。但是小規(guī)模納稅人一旦申請成一般納稅人，其實際稅負不但沒有降低，反而比以前增加。舉個例子，一看就明白：假設某公司是一般納稅人，本月購買原材料117萬（價格100萬，進項稅17萬）。本月把該原材料銷售，實現(xiàn)收入175.5萬（價格150萬，銷項稅25.5萬），對于該公司來說，利潤=150-100=50萬，現(xiàn)金流=175.5-117-8.5=50萬。如果該公司是小規(guī)模納稅人，情況就不一樣了：本月購買原材料成本117萬，實現(xiàn)銷售收入175.5/1.03=170.38萬，繳納增值稅170.38*0.03=5.11萬元，凈利潤=170.38-117=53.38萬，現(xiàn)金流=175.5-117-5.11=53.38萬元。凈利潤和現(xiàn)金流同時減少了3.38萬元。如果小規(guī)模稅率為3%時，申請為一般納稅人且增值稅率為17%時，小規(guī)模納稅人實際稅負增加了。

2020-11-11

你好. 設納稅人增值率為X，增值額為M，且M為含稅增值額。　　增值率X是納稅人增值額M和投入額(C＋V)的比率，即X＝M÷(C＋V)，則有M=X×(C＋V)。　　如果納稅人為一般納稅人，則應納增值稅額F（X1）=增值額M÷（1＋稅率）×稅率。　　如果納稅人為小規(guī)模納稅人，則應納增值稅額F（X2）=含稅銷售額(C＋V＋M)÷（1＋征收率）×征收率。　　稅負平衡點為一般納稅人的實際稅收負擔率等于小規(guī)模納稅人實際稅收負擔率時的增值率，當F（X1）=F（X2），經(jīng)化簡整理后得出增值率X=征收率×（1＋稅率）÷(稅率－征收率)。　　如果增值稅一般納稅人應納稅額大于小規(guī)模納稅人應納稅額，則有F（X1）>F（X2），即X>征收率×（1＋稅率）÷(稅率－征收率)。　　如果增值稅一般納稅人應納稅額小于小規(guī)模納稅人應納稅額，則有F（X1）<F（X2），即X<征收率×（1＋稅率）÷(稅率－征收率)。當納稅人增值率X大于稅負平衡點時，按一般納稅人計算的應納增值稅額大于按小規(guī)模納稅人計算的應納增值稅額；當納稅人增值率X小于稅負平衡點時，按一般納稅人計算的應納增值稅額小于按小規(guī)模納稅人計算的應納增值稅額

2020-12-10

同學你好你要算什么？需要的進項稅額？

2023-08-28

同學你好給你發(fā)一個表格里邊都有呢你們的附加稅稅率是多少？

2021-03-03

你好這個本身沒有固定的算法，你可以按照發(fā)票上面的稅率來算。

2025-04-07

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