1、討論主要存在哪些不完善的內(nèi)部控制或缺陷才會(huì)導(dǎo)致材料中的票據(jù)案件？ 2、商業(yè)銀行票據(jù)業(yè)務(wù)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)、關(guān)鍵崗位以及關(guān)鍵控制點(diǎn)是什么？應(yīng)如何設(shè)計(jì)？ 3、閱讀《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》，你認(rèn)為建立完善的商業(yè)銀行內(nèi)部控制制度應(yīng)關(guān)注哪些環(huán)節(jié)？

注冊(cè)會(huì)計(jì)師李某是某科技公司2015年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的負(fù)責(zé)人。李某在對(duì)該公司銷售與收款循環(huán)內(nèi)部控制了解和測(cè)試中進(jìn)行了下列工作:了解到該科技公司針對(duì)銷售收入和鋪售費(fèi)用的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)控制包括財(cái)務(wù)經(jīng)理每月審核實(shí)際銷售收入(按產(chǎn)品細(xì)分)和銷售費(fèi)用(按費(fèi)用項(xiàng)目細(xì)分)，并與預(yù)算數(shù)和上年同期數(shù)比較，對(duì)于差異金額超過(guò)5%的項(xiàng)目進(jìn)行分析并編制分析報(bào)告、銷售經(jīng)理審閱該報(bào)告并采取適當(dāng)跟進(jìn)措施。注冊(cè)會(huì)計(jì)師甲抽查了最近3個(gè)月的分析報(bào)告，并看到上述管理人員在報(bào)告上簽字確認(rèn)，證明該控制已經(jīng)得到執(zhí)行。然而李某在與其銷售經(jīng)理的討論中，發(fā)現(xiàn)他對(duì)分析報(bào)告中明顯異常的數(shù)據(jù)并不了解其原因，也無(wú)法作出合理解釋，從而顯示該控制并未得到有效的運(yùn)行。請(qǐng)回答以下問(wèn)題:(1)為什么會(huì)出現(xiàn)內(nèi)部控制存在且被執(zhí)行，注冊(cè)會(huì)計(jì)師卻認(rèn)為該科技公司控制可能運(yùn)行無(wú)效?(2)簡(jiǎn)述測(cè)試控制運(yùn)行的有效性與確定控制是否得到執(zhí)行兩者的聯(lián)系和區(qū)別。(3)在測(cè)試控制運(yùn)行的有效性時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師李某還應(yīng)當(dāng)從哪些方面獲取關(guān)于控制是否有效運(yùn)行的審計(jì)證據(jù)?

注冊(cè)會(huì)計(jì)師張明是甲公司2021年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)的負(fù)責(zé)人。在制訂具體審計(jì)計(jì)劃時(shí)，張明需要了解甲公司的內(nèi)部控制，以評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，相關(guān)情況如下：（1）在了解保護(hù)材料安全完整的內(nèi)部控制后，沒(méi)有了解甲公司管理層重點(diǎn)推薦的防止浪費(fèi)原材料的內(nèi)部控制（2）了解到甲公司賒銷審批環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制存在重大設(shè)計(jì)缺陷后，決定不對(duì)該環(huán)節(jié)實(shí)施穿行測(cè)試。(3)為了解甲公司業(yè)務(wù)流程層面的檢查性控制,職員進(jìn)行了詢問(wèn)。4)為證實(shí)內(nèi)部控制的執(zhí)行效果,實(shí)施的控制測(cè)試以重新執(zhí)行程序?yàn)橹?，并輔之以詢問(wèn)、觀察和檢查程序。要求:逐一針對(duì)上述情況，指出注冊(cè)會(huì)計(jì)師張明在在不當(dāng)之處，簡(jiǎn)要說(shuō)明理由,并提出改進(jìn)建議。

注冊(cè)會(huì)計(jì)師張明是甲公司2021年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)的負(fù)責(zé)人。在制訂具體審計(jì)計(jì)劃時(shí)，張明需要了解甲公司的內(nèi)部控制，以評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，相關(guān)情況如下：（1）在了解保護(hù)材料安全完整的內(nèi)部控制后，沒(méi)有了解甲公司管理層重點(diǎn)推薦的防止浪費(fèi)原材料的內(nèi)部控制（2）了解到甲公司賒銷審批環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制存在重大設(shè)計(jì)缺陷后，決定不對(duì)該環(huán)節(jié)實(shí)施穿行測(cè)試。(3)為了解甲公司業(yè)務(wù)流程層面的檢查性控制,職員進(jìn)行了詢問(wèn)。4)為證實(shí)內(nèi)部控制的執(zhí)行效果,實(shí)施的控制測(cè)試以重新執(zhí)行程序?yàn)橹鳎⑤o之以詢問(wèn)、觀察和檢查程序。要求:逐一針對(duì)上述情況，指出注冊(cè)會(huì)計(jì)師張明在在不當(dāng)之處，簡(jiǎn)要說(shuō)明理由,并提出改進(jìn)建議。

注冊(cè)會(huì)計(jì)師張明是甲公司2021年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)的負(fù)責(zé)人。在制訂具體審計(jì)計(jì)劃時(shí)，張明需要了解甲公司的內(nèi)部控制，以評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)情況如下：（1）在了解保護(hù)材料安全完整的內(nèi)部控制后，沒(méi)有了解甲公司管理層重點(diǎn)推薦的防止浪費(fèi)原材料的內(nèi)部控制（2）了解到甲公司賒銷審批環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制存在重大設(shè)計(jì)缺陷后，決定不對(duì)該環(huán)節(jié)實(shí)施穿行測(cè)試。(3)為了解甲公司業(yè)務(wù)流程層面的檢查性控制,職員進(jìn)行了詢問(wèn)。4)為證實(shí)內(nèi)部控制的執(zhí)行效果,實(shí)施的控制測(cè)試以重新執(zhí)行程序?yàn)橹?，并輔之以詢問(wèn)、觀察和檢查程序。要求:逐一針對(duì)上述情況，指出注冊(cè)會(huì)計(jì)師張明在在不當(dāng)之處，簡(jiǎn)要說(shuō)明理由,并提出改進(jìn)建議。