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尊敬的學(xué)員您好，在會(huì)計(jì)核算上,增值稅的應(yīng)納稅額--應(yīng)納增值稅和出口貨物退稅所用的科目應(yīng)是一致的,內(nèi)銷(xiāo)的進(jìn)項(xiàng)和出口貨物的進(jìn)項(xiàng),在以往實(shí)行"先征后退"政策時(shí),稅務(wù)部門(mén)可能會(huì)要求出口企業(yè)將二者進(jìn)行分?jǐn)?而到了"免抵退"方式中,就無(wú)須劃分哪些材料是用于出口貨物,哪些是用于內(nèi)銷(xiāo)貨物了;只要是企業(yè)合乎規(guī)定的進(jìn)項(xiàng),在申報(bào)納稅時(shí)全部都反應(yīng)在當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中并已經(jīng)抵扣了.

2022-10-29

同學(xué)您好，免抵退稅額大于賬面的留抵稅額才會(huì)有退稅，出口產(chǎn)品是免稅的

2020-12-26

您好！免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額是指在免稅購(gòu)進(jìn)的物資中，有改變用途的物資是不允許免抵退的，要在計(jì)算免抵退稅額時(shí)予以減除的金額。免抵退稅不得免征和抵扣稅額的計(jì)算公式是，免抵退稅不得免征和抵扣稅額＝出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣牌價(jià)×（出口貨物征稅率－出口貨物退稅率）－免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額＝免稅購(gòu)進(jìn)原材料價(jià)格×（出口貨物征稅率－出口貨物退稅率）這兩個(gè)公式分別看都比較難理解，但是將兩個(gè)公式合并后就成為：免抵退稅不得免征和抵扣稅額＝出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣牌價(jià)×（出口貨物征稅率－出口貨物退稅率）-免稅購(gòu)進(jìn)原材料價(jià)格×（出口貨物征稅率－出口貨物退稅率）=（出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣牌價(jià)-免稅購(gòu)進(jìn)原材料價(jià)格）×（出口貨物征稅率－出口貨物退稅率）。這樣一來(lái)，不得免征和抵扣的稅額就表現(xiàn)得比較明晰起來(lái)，也就是從認(rèn)定的出口銷(xiāo)售額中，剔除掉免稅購(gòu)進(jìn)的原材料價(jià)款后的剩余部分對(duì)應(yīng)的征退稅差額。

2022-07-25

同學(xué)你好這個(gè)需要的

2021-11-17

你好，同學(xué) 你這個(gè)是屬于運(yùn)輸服務(wù)，運(yùn)輸服務(wù)的話，你只需要算當(dāng)期的應(yīng)納稅額就行了，因?yàn)檫\(yùn)輸服務(wù)的話，一般不存在退稅。

2022-06-21

快賬用戶2081 追問(wèn) 2022-10-29 22:57

老師你好，我還是有點(diǎn)繞，計(jì)算當(dāng)期免抵退稅額是用出口貨物金額*出口退稅率，出口貨物不是零稅率嗎？那為什么要出口貨物的稅額計(jì)算到免抵退稅額中呢

齊紅老師解答 2022-10-29 23:17

尊敬的學(xué)員您好，生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物和視同自產(chǎn)貨物及對(duì)外提供加工修理修配勞務(wù)，以及列名生產(chǎn)企業(yè)出口非自產(chǎn)貨物，免征增值稅，相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額抵減應(yīng)納增值稅額(不包括適用增值稅即征即退、先征后退政策的應(yīng)納增值稅額)，未抵減完的部分予以退還。免抵退稅額的計(jì)算需要按步驟進(jìn)行。

快賬用戶2081 追問(wèn) 2022-10-29 23:26

老師，退我知道退的是進(jìn)項(xiàng)，但是出口銷(xiāo)售貨物的是銷(xiāo)項(xiàng)啊，這個(gè)銷(xiāo)項(xiàng)稅額是零稅率開(kāi)的發(fā)票，但在計(jì)算免抵退時(shí)要用出口貨物的金額*出口退稅率啊，這樣不是增加了免抵退稅的金額嗎？當(dāng)期應(yīng)退稅額是看，當(dāng)期期末留抵稅額和當(dāng)期免抵退稅額大小。

齊紅老師解答 2022-10-29 23:37

同學(xué)你好，當(dāng)期零稅率應(yīng)稅服務(wù)免抵退稅額=當(dāng)期零稅率應(yīng)稅服務(wù)免抵退稅計(jì)稅依據(jù)×外匯人民幣折合率×零稅率應(yīng)稅服務(wù)增值稅退稅率。這里按步驟計(jì)算出來(lái)，零稅率應(yīng)稅服務(wù)也是有退稅率的。零稅率不是免稅。

快賬用戶2081 追問(wèn) 2022-10-29 23:51

老師，就是說(shuō)出口銷(xiāo)售時(shí)即使是零稅率，但在計(jì)算免抵退稅時(shí)把他視為進(jìn)項(xiàng)稅額

齊紅老師解答 2022-10-30 00:10

同學(xué)你好，國(guó)家給予的優(yōu)惠，不只是退稅額，還有免稅額，所以是說(shuō)免退稅額（如果算上抵就是免抵退稅額）。也就是說(shuō)，當(dāng)征稅率等于退稅率的時(shí)候，實(shí)質(zhì)是把國(guó)內(nèi)產(chǎn)生的增值稅退光。如果某企業(yè)只經(jīng)營(yíng)退稅業(yè)務(wù)，不經(jīng)營(yíng)國(guó)內(nèi)業(yè)務(wù)。出口退稅實(shí)行零稅率，要注意，零稅率不是免稅，免稅進(jìn)項(xiàng)不得抵扣進(jìn)項(xiàng)，但零稅率不同，要計(jì)算進(jìn)項(xiàng)，并正常計(jì)算應(yīng)納稅額。

快賬用戶2081 追問(wèn) 2022-10-30 00:25

嗯嗯，謝謝老師耐心解答，晚安啦

齊紅老師解答 2022-10-30 00:57

不客氣，晚安，期待你的五星好評(píng)喲！