那老師，如果本月有預繳，本月的進項大于銷項，有留底，這樣的賬務處理是怎么樣 的

借應交稅費—應交增值稅（已交稅費） 貸銀行存款 看你的應交增值稅的余額，這時看進項%2B已交稅費合計是否大于銷，如果大于不做分錄，如果小于，把繳的稅，再做分錄借應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅），貸應交稅費-未交增值稅

老師，再問一下，借：應交稅費-未交增值稅 貸：應交稅費-應交增值稅（轉出多交增值稅） 這個分錄是在什么樣的情況下回用到呢

只要應交稅費—應交增值稅有貸方余額的時候，就要通過這個科目結轉出來，前面這個科目就平了

意思是你本月有需要繳納的增值稅的時候，把這個要繳納的金額放在這個分錄上面嗎

同學，您好，是這樣理解的。

明白了，謝謝老師，再請教一下老師，留抵稅額一般什么時間是需要結轉的嗎

做結轉的會計的分錄的

這個整個年度就是按上面的辦法操作，到了年底，把所有應交稅費-應交增值稅下面的明細都紅沖出來就可以了。 接著上面的舉例? 進項借方本年累計是10%2B3=13 銷項貸方本年累計是8%2B9=17 轉出未交增值稅是借方本年累計4 所以結轉分錄是 借應交稅費-增值稅（銷項）17 貸應交稅費-增值稅（進項）13 應交稅費-增值稅（轉出未交增值稅）4 這樣做完整個應交增值稅是沒有余額的。

如果本年累計是進項大于銷項這種情況呢

多出來的，結轉到應交稅費—未交增值稅的借方，表示當期有留底

借應交稅費-增值稅（銷項）13 應交稅費-增值稅（轉出未交增值稅）4 貸應交稅費-增值稅（進項）17 然后再 借：應交稅費-未交增值稅 4 貸：應交稅費-應交增值稅（轉出多交增值稅）4 老師，請問這樣對嗎

同學，您好，理解沒有問題。

好的，我明白了，謝謝老師，萬分感謝

同學，您好，不客氣的，希望有好評哦

那必須的