老師幫忙看看唄，謝謝
您好！本題考核的是合并抵消分錄，請參考中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)第15章進(jìn)行學(xué)習(xí)，如有疑問，請?jiān)敿?xì)說明，方便老師針對性答疑
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老師幫忙看看唄，謝謝
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【例5-7】甲公司為增值稅一般納稅人，2018年6月1日，打算自行建造廠房一棟。 （1）購入為工程準(zhǔn)備的各種物資500 000元，支付的增值稅額為80 000元，全部用于工程建設(shè)。 ①購入工程物資時(shí)： 借：工程物資?????? 500 000 ??? 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額 48 000? （80 000×60%）?? ??? 應(yīng)交稅費(fèi)—待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額????? 32 000 （80 000×40%） ??? 貸：銀行存款???????????????? ?????????580 000 ②領(lǐng)用工程物資時(shí)： 借：在建工程?????? 500 000 ??? 貸：工程物資??????? 500 000 （2）領(lǐng)用一批本企業(yè)生產(chǎn)的水泥，實(shí)際成本為400 000元，實(shí)際的增值稅額進(jìn)項(xiàng)64 000元。 ①借：在建工程?????? 400 000 ????? 貸：庫存商品????? 400 000 ②同時(shí)將之前認(rèn)證的64 000元的進(jìn)項(xiàng)按照現(xiàn)行政策規(guī)定，64 000×40%=25 600進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，留到第二年抵扣。 借：應(yīng)交稅費(fèi)—待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額??? 25 600 ?? 貸：應(yīng)交稅
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老師幫忙看下這題唄，謝謝老師
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幫忙看看唄，謝謝了。
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幫忙看看唄，謝謝啦。
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想要詳細(xì)的會(huì)計(jì)分錄
首先計(jì)算出商譽(yù)，商譽(yù)=（500%2B150）-（550%2B50）×80%=170 購買日，合并調(diào)整分錄： 借：無形資產(chǎn) 50 貸：資本公積 ?50 借：股本 200 資本公積 100 盈余公積 30 未分配利潤 270 商譽(yù) ??????170 貸：長期股權(quán)投資 650 少數(shù)股東權(quán)益 ?120 ? 2018年12月31日合并調(diào)整（抵消）分錄 借：無形資產(chǎn) 50 貸：資本公積 ?50 借：管理費(fèi)用 5 貸：無形資產(chǎn)攤銷 ?5 因被投資方實(shí)現(xiàn)損益，調(diào)整長期股權(quán)投資賬面價(jià)值=（300-5-100）*80%=156 借：股本 200 資本公積 100 盈余公積 60 未分配利潤 435 商譽(yù) ??????170 貸：長期股權(quán)投資 ??806 少數(shù)股東權(quán)益 ??159 ? 借：投資收益 ?236 少數(shù)股東損益 ?59 年初未分配利潤 270 貸：提取盈余公積 30 向投資者分配利潤 100 年末未分配利潤 ???435 2019年的分錄與2018年的非常類似，不再列舉出來 ? 如果是同一控制下的企業(yè)合并，不再產(chǎn)生新的商譽(yù)，按照賬面價(jià)值結(jié)轉(zhuǎn)，也不需要將被投資方的賬面價(jià)值調(diào)整未公允價(jià)值，長期股權(quán)投資的初始投資成本=440萬元，投資時(shí)的合并分錄： 借：股本200 資本公積 50 盈余公積30 未分配利潤 270 貸：長期股權(quán)投資 440 少數(shù)股東權(quán)益 ?110 后續(xù)凈損益變動(dòng)不需要考慮公允價(jià)值變動(dòng)的影響，合并調(diào)整分錄與非同一控制下的類似，不再列示了。