老師，您好，我們單位取到增值稅普通發(fā)票26萬的農(nóng)產(chǎn)品采購(gòu)發(fā)票(免稅)，開出去24萬的9%的增值稅專用發(fā)票，請(qǐng)問買賣如果做賬可以抵消稅費(fèi)

2020-10-21 20:37

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

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2020-10-21 20:51

同學(xué)你好進(jìn)項(xiàng)稅額=260000*10%=26000 銷項(xiàng)稅=240000*9%=21600 答：《增值稅暫行條例》第八條規(guī)定，納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)（以下簡(jiǎn)稱購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)）支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額，為進(jìn)項(xiàng)稅額。　　下列進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣：　?。ㄈ┵?gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和13%的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額。進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算公式：財(cái)政部稅務(wù)總局海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告財(cái)政部稅務(wù)總局海關(guān)總署公告2019年第39號(hào) 二、納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，原適用10%扣除率的，扣除率調(diào)整為9%。納稅人購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按照10%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。

快賬用戶7005 追問 2020-10-21 20:52

您好，老師，會(huì)計(jì)分錄應(yīng)該怎么做

齊紅老師解答 2020-10-21 20:53

進(jìn)項(xiàng)稅的話借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

快賬用戶7005 追問 2020-10-21 20:54

老師，不理解這個(gè)為什么要貸方記主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

齊紅老師解答 2020-10-21 20:59

因?yàn)椴少?gòu)發(fā)票當(dāng)時(shí)不確認(rèn)進(jìn)項(xiàng)稅如果你入庫(kù)的時(shí)候就確認(rèn)進(jìn)項(xiàng)稅就是借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

快賬用戶7005 追問 2020-10-21 21:00

謝謝老師

快賬用戶7005 追問 2020-10-21 21:04

鐘老師，如果我們是銷售方，是不是可以做，借，現(xiàn)金，貸，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入？因?yàn)槭敲舛惖?，可以不用記?yīng)交稅金

齊紅老師解答 2020-10-21 21:19

可以計(jì)應(yīng)交稅費(fèi) 然后轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)外收入-稅收減免

快賬用戶7005 追問 2020-10-21 21:20

感謝老師

齊紅老師解答 2020-10-21 21:21

您客氣祝您工作順利

快賬用戶7005 追問 2020-10-21 21:23

鐘老師，銷售方是自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品怎么記賬，就是在成為庫(kù)存商品之前應(yīng)該在哪個(gè)科目里面？