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老師請問房地產(chǎn)企業(yè)所得稅預收賬款預征怎么繳的

2020-10-21 07:04
答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）
2020-10-21 07:07

學員你好， 當期預收賬款部分按照計算公式計算當期繳納所得稅。 計算當期所得稅的公式為： ｛【當期預收賬款 × 適用計稅毛利率 -對應計提繳納的稅金及附加、土地增值稅 -（當期結轉(zhuǎn)收入的預收賬款×適用計稅毛利率 - 對應計提繳納的稅金及附加、土地增值稅）】%2B本年利潤-以前年度虧損｝*25% 會計分錄如下： 借：應交稅費——應交所得稅 （2）期末 年終對未達到收入確認條件的預收賬款已上繳的所得稅從“應交稅費——應交所得稅”科目轉(zhuǎn)入“遞延所得稅資產(chǎn)——預售房預繳所得稅”科目。 會計分錄如下； 借：遞延所得稅資產(chǎn)——預售房預繳所得稅 貸：應交稅費——應交所得稅

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學員你好， 當期預收賬款部分按照計算公式計算當期繳納所得稅。 計算當期所得稅的公式為： ｛【當期預收賬款 × 適用計稅毛利率 -對應計提繳納的稅金及附加、土地增值稅 -（當期結轉(zhuǎn)收入的預收賬款×適用計稅毛利率 - 對應計提繳納的稅金及附加、土地增值稅）】%2B本年利潤-以前年度虧損｝*25% 會計分錄如下： 借：應交稅費——應交所得稅 （2）期末 年終對未達到收入確認條件的預收賬款已上繳的所得稅從“應交稅費——應交所得稅”科目轉(zhuǎn)入“遞延所得稅資產(chǎn)——預售房預繳所得稅”科目。 會計分錄如下； 借：遞延所得稅資產(chǎn)——預售房預繳所得稅 貸：應交稅費——應交所得稅
2020-10-21
同學你好 按照收入乘以預計毛利率乘以稅率
2020-10-13
你好，房企向購房者開具增值稅普通發(fā)票，稅率填寫3％的 預征率 ，并按照預征率預繳稅款，待正式交易完成時，對收取預收款時開具的增值稅普通發(fā)票予以沖紅，同時開具全額增值稅發(fā)票，按照相關適用稅率或征收率補征稅款。
2023-11-30
你好 借 應交稅費——預交增值稅 貸 銀行存款
2022-03-31
一般情況下是千分之二，但是并沒有明確的規(guī)定，你可以問一下當?shù)?2366。
2025-04-10
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