同學你好 按照收入乘以預計毛利率乘以稅率

學員你好， 當期預收賬款部分按照計算公式計算當期繳納所得稅。 計算當期所得稅的公式為： ｛【當期預收賬款 × 適用計稅毛利率 -對應計提繳納的稅金及附加、土地增值稅 -（當期結轉收入的預收賬款×適用計稅毛利率 - 對應計提繳納的稅金及附加、土地增值稅）】%2B本年利潤-以前年度虧損｝*25% 會計分錄如下： 借：應交稅費——應交所得稅 （2）期末 年終對未達到收入確認條件的預收賬款已上繳的所得稅從“應交稅費——應交所得稅”科目轉入“遞延所得稅資產(chǎn)——預售房預繳所得稅”科目。 會計分錄如下； 借：遞延所得稅資產(chǎn)——預售房預繳所得稅 貸：應交稅費——應交所得稅

一、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)按當年實際利潤據(jù)實分季（或月）預繳企業(yè)所得稅的，對開發(fā)、建造的住宅、商業(yè)用房以及其他建筑物、附著物、配套設施等開發(fā)產(chǎn)品，在未完工前采取預售方式銷售取得的預售收入，按照規(guī)定的預計利潤率分季（或月）計算出預計利潤額，計入利潤總額預繳，開發(fā)產(chǎn)品完工、結算計稅成本后按照實際利潤再行調(diào)整。 　　二、預計利潤率暫按以下規(guī)定的標準確定： 　　（一）非經(jīng)濟適用房開發(fā)項目 　　1.位于省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市人民政府所在地城區(qū)和郊區(qū)的，不得低于20％。 　　2.位于地級市、地區(qū)、盟、州城區(qū)及郊區(qū)的，不得低于15%. 　　3.位于其他地區(qū)的，不得低于10％。 　　（二）經(jīng)濟適用房開發(fā)項目 　　經(jīng)濟適用房開發(fā)項目符合建設部、國家發(fā)展改革委員會、國土資源部、中國人民銀行《關于印發(fā)<經(jīng)濟適用房管理辦法>的通知》（建住房[2004]77號）等有關規(guī)定的，不得低于3％。 　　三、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)按當年實際利潤據(jù)實預繳企業(yè)所得稅的，對開發(fā)、建造的住宅、商業(yè)用房以及其他建筑物、附著物、配套設施等開發(fā)產(chǎn)品，在未完工前采取預售方式銷售取得的預售收入，按照規(guī)定的預計利潤率分季（或月）計算出預計利潤額，填報在《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類）》（國稅函[2008]44號文件附件1）第4行“利潤總額”內(nèi)。 　　四、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)對經(jīng)濟適用房項目的預售收入進行初始納稅申報時，必須附送有關部門批準經(jīng)濟適用房項目開發(fā)、銷售的文件以及其他相關證明材料。凡不符合規(guī)定或未附送有關部門的批準文件以及其他相關證明材料的，一律按銷售非經(jīng)濟適用房的規(guī)定執(zhí)行。 　　五、本通知適用于從事房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務的居民納稅人。 　　六、本通知自2008年1月1日起執(zhí)行。已按原預計利潤率辦理完畢2008年一季度預繳的外商投資房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，從二季度起按本通知執(zhí)行。

你好，房地產(chǎn)預繳企業(yè)所得稅=利潤總額*所得稅稅率%2B預售房款*當?shù)貓?zhí)行的房地產(chǎn)行業(yè)的所得稅預征率

同學你好！預繳的話? ? 是按照你們的預收賬款? ? ?乘以當?shù)囟悇諜C關核定的比例? ? ? ?作為應納稅所得額的 然后? ? ?在這個基礎上 計算的哦