費(fèi)用發(fā)生時(shí)跟取得發(fā)票時(shí)分別如何做賬？影響匯算清繳嗎？

當(dāng)年的費(fèi)用當(dāng)年入賬抵扣，跨年后不能列支。會(huì)影響企業(yè)所得稅的匯算清繳工作

當(dāng)年的費(fèi)用當(dāng)時(shí)沒有取得發(fā)票，暫估入賬嗎（分錄怎么做？）？當(dāng)年沒有發(fā)票也不能抵扣吧，次年取得，次年不能抵扣了嗎？取得發(fā)票分錄如何做呢？具體填哪年的匯繳？如何調(diào)

如果是暫估入賬，交稅的單位全部這樣處理了。暫估入賬的沒有發(fā)票的，不能在企業(yè)所得稅稅前列支的。在匯算清繳前能夠取得發(fā)票的可以在企業(yè)所得稅稅列支

第一句沒明白。能具體回答一下上的問題的每個(gè)小問題嗎？

交稅部分怎樣處理

一、當(dāng)年的費(fèi)用當(dāng)時(shí)沒有取得發(fā)票，暫估入賬嗎（分錄怎么做？）？ 當(dāng)年的費(fèi)用當(dāng)時(shí)沒有取得發(fā)票，后面在匯算清繳前能夠取得發(fā)票就可以暫估入賬，如果匯算清繳時(shí)無法取得發(fā)票，不用暫估入賬。因?yàn)闀汗廊胭~了沒有發(fā)票的事項(xiàng)，也是無法在企業(yè)所得稅稅前列支的。做了賬也是企業(yè)所得稅調(diào)增事項(xiàng)。 二、當(dāng)年沒有發(fā)票也不能抵扣吧，次年取得，次年不能抵扣了嗎？ 當(dāng)年沒有發(fā)票肯定是不能抵扣的，不可能沒有發(fā)票讓抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，進(jìn)項(xiàng)稅抵扣是按照發(fā)票進(jìn)行認(rèn)證抵扣的。 次年取得專用發(fā)票可以認(rèn)證抵扣。 三、取得發(fā)票分錄如何做呢？具體填哪年的匯繳？如何調(diào) 那你是什么時(shí)候取得發(fā)票呢? 在匯算清繳前取得發(fā)票，直接沖銷暫估分錄，按發(fā)票入賬，如果前期沒有暫估，次年取得發(fā)票，直接按發(fā)票入賬就可以了

一，二，明白了 匯繳前取得發(fā)票，如果前期暫估了，就不用做納稅調(diào)整；如果當(dāng)時(shí)沒有暫估，取得發(fā)票直接按以前年度損益調(diào)整直接入賬，然后納稅調(diào)減對(duì)嗎

取得發(fā)票就看具體的開票的年份了，如2019年的業(yè)務(wù)的發(fā)票，直接開成2020年的發(fā)票，就是在2020年直接入賬了。

開成2020年的就按2020年費(fèi)用入賬就可以；如果是19年的票的話，我上面說的對(duì)嗎？報(bào)表啥的還有哪里需要調(diào)的嗎

如果是19年的發(fā)票，開的是2019年的時(shí)間，就無法在2020年列支成本或費(fèi)用了。

20年收到19年的發(fā)票，20年入賬時(shí)按以前年度損益調(diào)整入賬，并不影響20年的成本費(fèi)用

是的，就是用以前年度損益調(diào)整處理了

所以報(bào)表用調(diào)嗎？影響哪年報(bào)表？

你有兩種選擇：1、用以前年度損益調(diào)整科目進(jìn)行賬務(wù)處理，不影響20年的費(fèi)用，在做2020年企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，不用調(diào)增應(yīng)納稅所得額。 2、直接做2020年的費(fèi)用，在做2020年企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，調(diào)增應(yīng)納稅所得額，消除影響

2明白 如果選1，用改表嗎？如果19年沒暫估入賬，20年匯繳以前取得19年發(fā)票，按以前年度損益調(diào)整入賬，那么做19年匯繳時(shí)做調(diào)減？

如果選1，不用改表。如果19年沒暫估入賬，20年匯繳以前取得19年發(fā)票，按以前年度損益調(diào)整入賬，不調(diào)減應(yīng)納稅所得額，不能在企業(yè)所得稅稅前列支費(fèi)用了

按以前年度入賬，這個(gè)費(fèi)用屬于19年的，做19年匯繳，應(yīng)該調(diào)減吧？