你好 現(xiàn)金流量表中“期初累計余額”的本年累計金額=資產(chǎn)負(fù)債表中“貨幣資金”的年初余額 現(xiàn)金流量表中“期末累計余額”的本年累計金額=資產(chǎn)負(fù)債表中“貨幣資金”的期末余額 ? 資產(chǎn)負(fù)債表“未分配利潤”的年末數(shù)＝資產(chǎn)負(fù)債表“未分配利潤”的年初數(shù)＋利潤分配表中的“凈利潤”累計數(shù)。

現(xiàn)金流量表中“期初累計余額”的本年累計金額=資產(chǎn)負(fù)債表中“貨幣資金”的年初余額 現(xiàn)金流量表中“期末累計余額”的本年累計金額=資產(chǎn)負(fù)債表中“貨幣資金”的期末余額 資產(chǎn)負(fù)債表“未分配利潤”的年末數(shù)＝資產(chǎn)負(fù)債表“未分配利潤”的年初數(shù)＋利潤分配表中的“凈利潤”累計數(shù)。

你好 您好，三者之間的鉤稽關(guān)系有:? (1)損益表及利潤分配表中的未分配利潤=資產(chǎn)負(fù)債表中的未分配利潤? (2)資產(chǎn)負(fù)債表中現(xiàn)金及其等價物期末余額與期初余額之差=現(xiàn)金流量表中現(xiàn)金及其等價物凈增加? (3)利潤表中的凈銷貨額-資產(chǎn)負(fù)債表中的應(yīng)收賬款(票據(jù))增加額%2B預(yù)收賬款增加額=現(xiàn)金流量表中的銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金? (4)資產(chǎn)負(fù)債表中除現(xiàn)金及其等價物之外的其他各項流動資產(chǎn)和流動負(fù)債的增加(減少)額=現(xiàn)金流量表中各相關(guān)項目的減少(增加)額。? 一、會計報表項目之間基本勾稽關(guān)系。? 會計報表項目之間基本勾稽關(guān)系包括:資產(chǎn)=負(fù)債%2B所有者權(quán)益;收入-費用=利潤;現(xiàn)金流入-現(xiàn)金流出=現(xiàn)金凈流量;資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表及現(xiàn)金流量表分別與其附表、附注、補充資料等相互勾稽等。在會計報表基本勾稽關(guān)系中,前三項勾稽關(guān)系,分別是資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表及現(xiàn)金流量表的基本平衡關(guān)系,一般沒有問題。但是從調(diào)查程序上還是應(yīng)予以必要的關(guān)注。? 二、資產(chǎn)負(fù)債表與利潤表間勾稽關(guān)系。? 根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表中短期投資、長期投資,復(fù)核、匡算利潤表中“投資收益”的合理性。如關(guān)注是否存在資產(chǎn)負(fù)債表中沒有投資項目而利潤表中卻列有投資收益,以及投資收益大大超過投資項目的本金等異常情況。? 根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表中固定資產(chǎn)、累計折舊金額,復(fù)核、匡算利潤表中“管理費用—折舊費”的合理性。結(jié)合生產(chǎn)設(shè)備的增減情況和開工率、能耗消耗,分析主營業(yè)務(wù)收入的變動是否存在產(chǎn)能和能源消耗支撐。? 利潤及利潤分配表中“未分配利潤”項目與資產(chǎn)負(fù)債表“未分配利潤”項目數(shù)據(jù)勾稽關(guān)系是否恰當(dāng)。注意利潤及利潤分配表中,“年初未分配利潤”項目“本年累計數(shù)”欄的數(shù)額應(yīng)等于“未分配利潤”項目“上年數(shù)”欄的數(shù)額,應(yīng)等于資產(chǎn)負(fù)債表“未分配利潤”項目的期初數(shù)。? 三、現(xiàn)金流量表與資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表相關(guān)項目的勾稽關(guān)系。? 資產(chǎn)負(fù)債表“貨幣資金”項目期末與期初差額,與現(xiàn)金流量表“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加”勾稽關(guān)系是否合理。一般企業(yè)的“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物”所包括的內(nèi)容大多與“貨幣資金”口徑一致;銷售商品、提供勞務(wù)收到現(xiàn)金≈(主營業(yè)務(wù)收入%2B其他業(yè)務(wù)收入)×(1%2B17%)%2B預(yù)收賬款增加額-應(yīng)收賬款增加額-應(yīng)收票據(jù)增加額;購買商品、接受勞務(wù)支付現(xiàn)金≈(主營業(yè)務(wù)成本%2B其他業(yè)務(wù)成本%2B存貨增加額)×(1%2B17%)%2B預(yù)付賬款增加額-應(yīng)付賬款增加額-應(yīng)付票據(jù)增加額。? 據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表中短期投資、長期投資,復(fù)核、匡算利潤表中“投資收益”的合理性。如關(guān)注是否存在資產(chǎn)負(fù)債表中沒有投資項目而利潤表中卻列有投資收益,以及投資收益大大超過投資項目的本金等異常情況。? 根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表中固定資產(chǎn)、累計折舊金額,復(fù)核、匡算利潤表中“管理費用—折舊費”的合理性。結(jié)合生產(chǎn)設(shè)備的增減情況和開工率、能耗消耗,分析主營業(yè)務(wù)收入的變動是否存在產(chǎn)能和能源消耗支撐。? 利潤及利潤分配表中“未分配利潤”項目與資產(chǎn)負(fù)債表“未分配利潤”項目數(shù)據(jù)勾稽關(guān)系是否恰當(dāng)。注意利潤及利潤分配表中,“年初未分配利潤”項目“本年累計數(shù)”欄的數(shù)額應(yīng)等于“未分配利潤”項目“上年數(shù)”欄的數(shù)額,應(yīng)等于資產(chǎn)負(fù)債表“未分配利潤”項目的期初數(shù)。? 四、現(xiàn)金流量表與資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表的勾稽關(guān)系是什么?? 1、?確定補充資料的“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的凈增加額”? 現(xiàn)金的期末余額=資產(chǎn)負(fù)債表“貨幣資金”期末余額;? 現(xiàn)金的期初余額=資產(chǎn)負(fù)債表“貨幣資金”期初余額;? 現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的凈增加額=現(xiàn)金的期末余額-現(xiàn)金的期初余額。? 一般企業(yè)很少有現(xiàn)金等價物,故該公式未考慮此因素,如有則應(yīng)相應(yīng)填列。? 2、確定主表的“籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”? 1）.吸收投資所收到的現(xiàn)金? =(實收資本或股本期末數(shù)-實收資本或股本期初數(shù))%2B(應(yīng)付債券期末數(shù)-應(yīng)付債券期初數(shù))? 2）.借款收到的現(xiàn)金? =(短期借款期末數(shù)-短期借款期初數(shù))%2B(長期借款期末數(shù)-長期借款期初數(shù))? 3）.收到的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金? 如投資人未按期繳納股權(quán)的罰款現(xiàn)金收入等。? 4）.償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金? =(短期借款期初數(shù)-短期借款期末數(shù))%2B(長期借款期初數(shù)-長期借款期末數(shù))(剔除利息)%2B(應(yīng)付債券期初數(shù)-應(yīng)付債券期末數(shù))(剔除利息)? 5）.分配股利、利潤或償付利息所支付的現(xiàn)金? =應(yīng)付股利借方發(fā)生額%2B利息支出%2B長期借款利息%2B在建工程利息%2B應(yīng)付債券利息-預(yù)提費用中“計提利息”貸方余額-票據(jù)貼現(xiàn)利息支出? 6）.支付的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金? 如發(fā)生籌資費用所支付的現(xiàn)金、融資租賃所支付的現(xiàn)金、減少注冊資本所支付的現(xiàn)金(收購本公司股票,退還聯(lián)營單位的聯(lián)營投資等)、企業(yè)以分期付款方式購建固定資產(chǎn),除首期付款支付的現(xiàn)金以外的其他各期所支付的現(xiàn)金等。? 五、確定主表的“投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”? 1.收回投資所收到的現(xiàn)金? =(短期投資期初數(shù)-短期投資期末數(shù))%2B(長期股權(quán)投資期初數(shù)-長期股權(quán)投資期末數(shù))%2B(長期債權(quán)投資期初數(shù)-長期債權(quán)投資期末數(shù))? 該公式中,如期初數(shù)小于期末數(shù),則在投資所支付的現(xiàn)金項目中核算。? 2.取得投資收益所收到的現(xiàn)金? =利潤表投資收益-(應(yīng)收利息期末數(shù)-應(yīng)收利息期初數(shù))-(應(yīng)收股利期末數(shù)-應(yīng)收股利期初數(shù))? 3.處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額? =“固定資產(chǎn)清理”的貸方余額%2B(無形資產(chǎn)期末數(shù)-無形資產(chǎn)期初數(shù))%2B(其他長期資產(chǎn)期末數(shù)-其他長期資產(chǎn)期初數(shù))? 4.收到的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金? 如收回融資租賃設(shè)備本金等。? 5.購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金? =(在建工程期末數(shù)-在建工程期初數(shù))(剔除利息)%2B(固定資產(chǎn)期末數(shù)-固定資產(chǎn)期初數(shù))%2B(無形資產(chǎn)期末數(shù)-無形資產(chǎn)期初數(shù))%2B(其他長期資產(chǎn)期末數(shù)-其他長期資產(chǎn)期初數(shù))? 上述公式中,如期末數(shù)小于期初數(shù),則在處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額項目中核算。? 6.投資所支付的現(xiàn)金? =(短期投資期末數(shù)-短期投資期初數(shù))%2B(長期股權(quán)投資期末數(shù)-長期股權(quán)投資期初數(shù))(剔除投資收益或損失)%2B(長期債權(quán)投資期末數(shù)-長期債權(quán)投資期初數(shù))(剔除投資收益或損失)? 該公式中,如期末數(shù)小于期初數(shù),則在收回投資所收到的現(xiàn)金項目中核算。? 7.支付的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金? 如投資未按期到位罰款。? 六、確定補充資料中的“經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”? 1、凈利潤? 該項目根據(jù)利潤表凈利潤數(shù)填列。? 2、計提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備? 計提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備=本期計提的各項資產(chǎn)減值準(zhǔn)備發(fā)生額累計數(shù)? 注:直接核銷的壞賬損失,不計入。? 3、固定資產(chǎn)折舊? 固定資產(chǎn)折舊=制造費用中折舊%2B管理費用中折舊? 或:=累計折舊期末數(shù)-累計折舊期初數(shù)? 注:未考慮因固定資產(chǎn)對外投資而減少的折舊。? 4、無形資產(chǎn)攤銷? =無形資產(chǎn)(期初數(shù)-期末數(shù))? 或=無形資產(chǎn)貸方發(fā)生額累計數(shù)? 注:未考慮因無形資產(chǎn)對外投資減少。? 5、長期待攤費用攤銷? =長期待攤費用(期初數(shù)-期末數(shù))? 或=長期待攤費用貸方發(fā)生額累計數(shù)? 6、待攤費用的減少(減:增加)? =待攤費用期初數(shù)-待攤費用期末數(shù)? 7、預(yù)提費用增加(減:減少)? =預(yù)提費用期末數(shù)-預(yù)提費用期初數(shù)? 8、處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)的損失(減:收益)? 根據(jù)固定資產(chǎn)清理及營業(yè)外支出(或收入)明細(xì)賬分析填列。? 9、固定資產(chǎn)報廢損失? 根據(jù)固定資產(chǎn)清理及營業(yè)外支出明細(xì)賬分析填列。? 10、財務(wù)費用? =利息支出-應(yīng)收票據(jù)的貼現(xiàn)利息? 11、投資損失(減:收益)? =投資收益(借方余額正號填列,貸方余額負(fù)號填列)? 12、遞延稅款貸項(減:借項)? =遞延稅款(期末數(shù)-期初數(shù))? 13、存貨的減少(減:增加)? =存貨(期初數(shù)-期末數(shù))? 注:未考慮存貨對外投資的減少。? 14、經(jīng)營性應(yīng)收項目的減少(減:增加)? =應(yīng)收賬款(期初數(shù)-期末數(shù))%2B應(yīng)收票據(jù)(期初數(shù)-期末數(shù))%2B預(yù)付賬款(期初數(shù)-期末數(shù))%2B其他應(yīng)收款(期初數(shù)-期末數(shù))%2B待攤費用(期初數(shù)-期末數(shù))-壞賬準(zhǔn)備期末余額? 15、經(jīng)營性應(yīng)付項目的增加(減:減少)? =應(yīng)付賬款(期末數(shù)-期初數(shù))%2B預(yù)收賬款(期末數(shù)-期初數(shù))%2B應(yīng)付票據(jù)(期末數(shù)-期初數(shù))%2B應(yīng)付工資(期末數(shù)-期初數(shù))%2B應(yīng)付福利費(期末數(shù)-期初數(shù))%2B應(yīng)交稅金(期末數(shù)-期初數(shù))%2B其他應(yīng)交款(期末數(shù)-期初數(shù))? 16、其他? 一般無數(shù)據(jù)。? 七、確定主表的“經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”? 1、?銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金? =利潤表中主營業(yè)務(wù)收入×(1%2B17%)%2B利潤表中其他業(yè)務(wù)收入%2B(應(yīng)收票據(jù)期初余額-應(yīng)收票據(jù)期末余額)%2B(應(yīng)收賬款期初余額-應(yīng)收賬款期末余額)%2B(預(yù)收賬款期末余額-預(yù)收賬款期初余額)-計提的應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備期末余額? 2、?收到的稅費返還? =(應(yīng)收補貼款期初余額-應(yīng)收補貼款期末余額)%2B補貼收入%2B所得稅本期貸方發(fā)生額累計數(shù)? 3.收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金? =營業(yè)外收入相關(guān)明細(xì)本期貸方發(fā)生額%2B其他業(yè)務(wù)收入相關(guān)明細(xì)本期貸方發(fā)生額%2B其他應(yīng)收款相關(guān)明細(xì)本期貸方發(fā)生額%2B其他應(yīng)付款相關(guān)明細(xì)本期貸方發(fā)生額%2B銀行存款利息收入(公式一)? 具體操作中,由于是根據(jù)兩大主表和部分明細(xì)賬簿編制現(xiàn)金流量表,數(shù)據(jù)很難精確,該項目留到最后倒擠填列,計算公式是:? 收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金(公式二)? =補充資料中“經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”-{(1%2B2)-(4%2B5%2B6%2B7)?}? 公式二倒擠產(chǎn)生的數(shù)據(jù),與公式一計算的結(jié)果懸殊不會太大。? 4.購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金? =〔利潤表中主營業(yè)務(wù)成本%2B(存貨期末余額-存貨期初余額)〕×(1%2B17%)%2B其他業(yè)務(wù)支出(剔除稅金)%2B(應(yīng)付票據(jù)期初余額-應(yīng)付票據(jù)期末余額)%2B(應(yīng)付賬款期初余額-應(yīng)付賬款期末余額)%2B(預(yù)付賬款期末余額-預(yù)付賬款期初余額)? 5.支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金? =“應(yīng)付工資”科目本期借方發(fā)生額累計數(shù)%2B“應(yīng)付福利費”科目本期借方發(fā)生額累計數(shù)%2B管理費用中“養(yǎng)老保險金”、“待業(yè)保險金”、“住房公積金”、“醫(yī)療保險金”%2B成本及制造費用明細(xì)表中的“勞動保護費”? 6.支付的各項稅費? =“應(yīng)交稅金”各明細(xì)賬戶本期借方發(fā)生額累計數(shù)%2B“其他應(yīng)交款”各明細(xì)賬戶借方數(shù)%2B“管理費用”中“稅金”本期借方發(fā)生額累計數(shù)%2B“其他業(yè)務(wù)支出”中有關(guān)稅金項目? 即:實際繳納的各種稅金和附加稅,不包括進項稅。? 7.支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金? =營業(yè)外支出(剔除固定資產(chǎn)處置損失)%2B管理費用(剔除工資、福利費、勞動保險金、待業(yè)保險金、住房公積金、養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、折舊、壞賬準(zhǔn)備或壞賬損失、列入的各項稅金等)%2B營業(yè)費用、成本及制造費用(剔除工資、福利費、勞動保險金、待業(yè)保險金、住房公積金、養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險等)%2B其他應(yīng)收款本期借方發(fā)生額%2B其他應(yīng)付款本期借方發(fā)生額%2B銀行手續(xù)費? 六、匯率變動對現(xiàn)金的影響? =匯兌損益

現(xiàn)金流量表的期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額=資產(chǎn)負(fù)債表的貨幣資金的期末余額

你好好，資產(chǎn)負(fù)債表的未分配利潤年末數(shù)減去年初時數(shù)等于利潤邊的本年累計凈利潤