老師我們是做防水施工的公司請老師從采購材料到結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤按順序?qū)懗鏊婕暗臅?huì)計(jì)分錄

2020-10-11 19:26

齊紅老師

職稱：注冊會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

2020-10-12 07:55

同學(xué)你好一、收入核算 1、收到預(yù)付工程款時(shí) 借：銀行存款貸：預(yù)收賬款應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)繳增值稅-銷項(xiàng)稅 2、工程完工結(jié)算時(shí) 借：預(yù)收賬款/應(yīng)收賬款貸：工程結(jié)算收入 3、結(jié)轉(zhuǎn)收入借：主營業(yè)務(wù)收入貸：主營業(yè)務(wù)成本管理費(fèi)用銷售費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用等等借或貸：本年利潤二、成本的核算 1.發(fā)生的合同成本借：工程施工—合同成本應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款 2.發(fā)生的材料費(fèi)用借：管理費(fèi)用/原材料應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款 3.支付人工費(fèi) 借：工程施工--人工費(fèi) 貸：現(xiàn)金（或應(yīng)付工資等） 4.發(fā)生的機(jī)械費(fèi)用借：工程施工--機(jī)械使用費(fèi) 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（指的租賃）貸：銀行存款（或累計(jì)折舊等） 5.發(fā)生的其他直接費(fèi) 借：工程施工--其他直接費(fèi) 貸：銀行存款（或現(xiàn)金等） 6.月末確認(rèn)收入和成本借：主營業(yè)務(wù)成本（按當(dāng)期確認(rèn)的合同成本）工程施工——合同毛利（倒擠）貸：主營業(yè)務(wù)收入（按當(dāng)期確認(rèn)的工程結(jié)算收入） 7.工程完工決算后，應(yīng)將“工程結(jié)算”科目與“工程施工”科目沖抵，沖抵后“工程施工”科目與“工程結(jié)算”科目余額均為零。施工企業(yè)合同完工并結(jié)清工程施工和工程結(jié)算賬戶時(shí) 借：工程結(jié)算（按賬面累計(jì)余額）貸：工程施工三、稅金核算 1.月末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)繳增值稅（預(yù)繳增值稅）（按 2%預(yù)繳）應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅（一般計(jì)稅） 2.下月繳納增值稅借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅（一般計(jì)稅）貸：銀行存款 3.某項(xiàng)目同時(shí)繳納印花稅先計(jì)提：借：稅金及附加（也可以做到明細(xì)某某稅）貸：應(yīng)交稅費(fèi)——城市建設(shè)維護(hù)稅應(yīng)交稅費(fèi)——地方教育附加稅應(yīng)交稅費(fèi)——教育附加稅然后再做支付分錄：借：應(yīng)交稅費(fèi)——城市建設(shè)維護(hù)稅應(yīng)交稅費(fèi)——地方教育附加稅應(yīng)交稅費(fèi)——教育附加稅貸：銀行存款

快賬用戶3878 追問 2020-10-12 08:19

感謝老師回復(fù) 沒做過建筑業(yè)的賬就是不太明白工程結(jié)算和工程施工相互對抵這里

齊紅老師解答 2020-10-12 08:20

這個(gè)就是他倆直接對沖

快賬用戶3878 追問 2020-10-12 08:23

沖各自的余額？

齊紅老師解答 2020-10-12 08:24

工程施工是工程施工過程的用工，比如多少個(gè)人干了多少天活，這是一個(gè)算的清的數(shù)字（可以計(jì)算出一筆錢來），這是收錢的一個(gè)依據(jù)。工程結(jié)算是在工程費(fèi)上進(jìn)行核算結(jié)算（結(jié)賬之意），可以算出一個(gè)精確的款項(xiàng)出來，這是付錢的一個(gè)依據(jù)。假如工程施工方還沒有做夠“功夫”，同時(shí)工程付款方也已經(jīng)付足了錢，那么施工方還欠“工”，那么可以通過工程施工（比如小修小補(bǔ)，增加工時(shí)）來沖抵工程結(jié)算（多出款項(xiàng)）。

快賬用戶3878 追問 2020-10-12 08:30

還是沒理解上去

齊紅老師解答 2020-10-12 08:31

意思就是一個(gè)是收錢，一個(gè)是付錢，他倆一對沖然后剩下的就是利潤

快賬用戶3878 追問 2020-10-12 08:35

對沖出來的利潤或者虧損最最終怎么結(jié)轉(zhuǎn)

齊紅老師解答 2020-10-12 08:35

工程完工決算后，應(yīng)將“工程結(jié)算”科目與“工程施工”科目沖抵，沖抵后“工程施工”科目與“工程結(jié)算”科目余額均為零。施工企業(yè)合同完工并結(jié)清工程施工和工程結(jié)算賬戶時(shí) 借：工程結(jié)算（按賬面累計(jì)余額）貸：工程施工

快賬用戶3878 追問 2020-10-12 08:38

工程結(jié)算工程施工兩科目的差額進(jìn)那個(gè)科目

齊紅老師解答 2020-10-12 08:42

差額計(jì)入工程施工-毛利