請(qǐng)問(wèn)，所得稅年報(bào)更正申報(bào)，我用易財(cái)稅軟件重新錄入，怎么企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠不是按照今年的優(yōu)惠稅率自動(dòng)計(jì)算的？

小型微利企業(yè)申報(bào)企業(yè)所得稅的最新優(yōu)惠政策是怎樣的呢？比如說(shuō)應(yīng)稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)是否按照2.5%計(jì)算所得稅？那么超過(guò)100萬(wàn)且不超過(guò)300萬(wàn)的部分是按照多少交呢？

稅收優(yōu)惠有年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%稅率繳納企業(yè)所得稅，比如我們所得額，100萬(wàn)怎么計(jì)算繳納企業(yè)所得稅

3月份我按照15%計(jì)提的所得稅265,102.88 4月份 1.第一次申報(bào)按照15%稅率交企業(yè)所得稅265,102.88 2.稅局說(shuō)不能享受15%的稅率，得按25%的稅率計(jì)算企業(yè)所得稅，所以第二次更正了申報(bào)，補(bǔ)交了176,735.26 企業(yè)所得稅，滯納金88.37 3.稅局又去申請(qǐng)到了優(yōu)惠，又可以按照15%來(lái)計(jì)算所得稅，可以退稅（補(bǔ)交了176,735.26 企業(yè)所得稅，滯納金88.37 都可以退回來(lái)） 1-3怎么做會(huì)計(jì)分錄？

1.3月底第一季度我按照15%的優(yōu)惠稅率計(jì)提的所得稅265,102.88 借：所得稅費(fèi)用 265,102.88 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅 265,102.88 2.4月份第一次申報(bào)企業(yè)所得稅，按照15%優(yōu)惠稅率交企業(yè)所得稅，并且扣款265,102.88 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅 265,102.88 貸：銀行存款 265,102.88 3.稅局說(shuō)我們是三月底遷過(guò)來(lái)優(yōu)惠稅率地址，第一季度不能享受15%的稅率，得按25%的稅率計(jì)算企業(yè)所得稅，第二季度開(kāi)始才能享受15%優(yōu)惠率。所以第二次更正了申報(bào)，補(bǔ)交了176,735.26 企業(yè)所得稅，滯納金88.37 ①補(bǔ)計(jì)提第一季度企業(yè)所得稅 借：所得稅費(fèi)用 176,735.26 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅 176,735.26 ②更正申報(bào)后，企業(yè)所得稅扣款176,735.26 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅 176,735.26 貸：銀行存