建筑公司2019年核定征收時期，有一批工程款提前做了收入，預(yù)繳了稅款，同時匹配做了成本，做應(yīng)付，2020年開始實行查賬征收后，工程款才收到，到時再支付提前匹配做的成本，請問19年匹配做的成本應(yīng)付的分錄，該怎樣做才對？

老師你好，我是建筑公司，由于前期都是墊資，完成一定的工作量才開票去甲方結(jié)賬，比如我有個項目1個億，當(dāng)期開1000萬的發(fā)票，我能用1000萬票據(jù)進(jìn)入當(dāng)期的成本嗎？到最后工程完工了或年底清算前再繳納所得稅，還是我每月的開票金額匹配對應(yīng)的成本入賬，這樣財務(wù)報表收入，成本，稅負(fù)達(dá)到一個平穩(wěn)狀況。到工程完工了再具體清算所得，謝謝！發(fā)票前期多是因為墊資時已經(jīng)收取票據(jù)了。

老師，你好，我問一下，就是我去年計算成本時候，少計提了，今年補(bǔ)提，我怎么做分錄啊，我們是培訓(xùn)行業(yè)，老師就是我們成本，之前是這樣做的成本，借:主營業(yè)務(wù)成本，貸應(yīng)付賬款-暫估，然后把暫估轉(zhuǎn)到，應(yīng)付賬款-老師提成，用老師提成進(jìn)行發(fā)放，現(xiàn)在就是查，收入配匹表里面，發(fā)現(xiàn)成本計提少了

建筑公司，月末根據(jù)工程部提供的完工進(jìn)度表計提了成本，借：工程施工—合同成本—人工費，貸：應(yīng)付賬款—應(yīng)付工程款—XX施工班組 但是付款時公司對公付出去給班組，班組后期會給我公司開發(fā)票，那付款時分錄我寫的 借：應(yīng)付賬款—應(yīng)付工程款—XX施工班組 貸：銀行存款 那收到發(fā)票時又該怎么做賬呢？

老師，是這樣的，19年以前我們是核定征收，當(dāng)時會計沒有按工程項目收入結(jié)轉(zhuǎn)工程施工，有多少結(jié)轉(zhuǎn)多少了；但這個項目甲方只撥付了一半的工程款，項目在19年以前也已經(jīng)完工，19年以后改為查賬征收，就沒有成本，今年才開始把剩下的工程款撥付，所以19年只今才有結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)虧損的，所以，這個資產(chǎn)負(fù)債表里的未分配利潤金額就沒有在彌補(bǔ)虧損表里了， 這種要怎么處理啊