如果你按照發(fā)票來作為收入，那你的成本也是要按照一定的比例。

然后企業(yè)所得稅的話，他是每年都匯算清繳的，不是說一個項目完工了才那個結(jié)清那些所得稅的。

從報表的實質(zhì)是季度預(yù)繳，每年5月31號之前清算繳納，我們是以掛靠為主，所以項目經(jīng)理不理解，覺得他們前期只要有足夠的成本票就不用交稅，我一下說服不了他們。

所以我想更確切的印證一下，作為會計的核算方法是否正確，如我前期都不按一定比例預(yù)繳稅款，稅務(wù)肯定要查企業(yè)的賬，到時還是要喊調(diào)出成本。

建筑業(yè)一般增值稅稅負在2%-2.5%。企業(yè)所得稅肯定也是存在一點稅負的，你不可能項目都不繳稅的。

收入和成本，他按進度的話也是有一定比例的。

不是說你把那個你成本越多越好。到時匯算清繳的時候，成本太多了，可能會調(diào)出來。

增值稅沒有爭議，現(xiàn)在他們提出的是所得稅，他們也認可利潤的25%左右，只是想前期足額沖抵收入，到拿不出成本票時再交所得稅，想獲得資金上的時間價值，可是作為財務(wù)是不能這樣核算，稅務(wù)也不同意，即便同意，作為公司風(fēng)險也大，萬一一下繳納幾百萬，項目經(jīng)理拿不出，公司就無法了哈。

這樣的話，你可以每個月先預(yù)扣他一點企業(yè)所得稅，你們這個是本地項目嗎？如果是外地項目的話，本身他每次不是會有預(yù)繳，里面有企業(yè)所得稅。

然后年終再匯算清繳就好啦。