老師：想請(qǐng)教一下，關(guān)于財(cái)務(wù)報(bào)表的未分配利潤(rùn)消化問題 賬面上看似有未分配利潤(rùn)，實(shí)質(zhì)上是費(fèi)用入賬不夠?qū)е鲁杀镜? 如何合理合法地進(jìn)行稅務(wù)規(guī)避

企業(yè)要賣掉以前年度買的車輛，當(dāng)時(shí)買車做的是 借 固定資產(chǎn) 貸 銀行存款 然后直接轉(zhuǎn)成本 借 管理費(fèi)用 貸 固定資產(chǎn) （沒有任何折舊 按照財(cái)稅文件多少價(jià)值以下固定資產(chǎn)可以直接計(jì)入成本，企業(yè)沒有營(yíng)業(yè)成本只有管理費(fèi)用） 以前年度已經(jīng)結(jié)賬了，所以現(xiàn)在已經(jīng)沒法改掉 只能做分錄把它轉(zhuǎn)出來… 轉(zhuǎn)出來的話 就只能 借 固定資產(chǎn) 貸 管理費(fèi)用 這樣對(duì)嗎？（麻煩老師看到這里 管理費(fèi)用要轉(zhuǎn)出來嗎？轉(zhuǎn)成固定資產(chǎn)嗎？） 然后要賣掉這輛車的話 是不是要先提折舊？之前老師回答說 借 未分配利潤(rùn) 貸 累計(jì)折舊 那這里的未分配利潤(rùn) 是從哪里來的？如果直接 借 固定資產(chǎn) 貸 未分配利潤(rùn) 那上面的那個(gè)管理費(fèi)用是不是就沒有轉(zhuǎn)出來？ 請(qǐng)老師詳細(xì)講一下好嗎？幾個(gè)字的回答 真的看不懂

華洋公司采用表結(jié)法于年末一次性結(jié)轉(zhuǎn)損及類賬產(chǎn)限公司通編的所得稅稅率為25%,有關(guān)資料如下:(1)2022年1月1日“利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)”賬戶借方余額為300萬元(系202)年發(fā)生額所致)。(2)2022年12月30日前有關(guān)損益類科目的累計(jì)發(fā)生額如“題90表”:題90表借方發(fā)生額——賬戶名稱——貸方發(fā)生額主營(yíng)業(yè)務(wù)收入2009200稅金及附加30其他業(yè)務(wù)收入70管理費(fèi)用250投資收益300財(cái)務(wù)費(fèi)用858營(yíng)業(yè)外收人200銷售費(fèi)用100主營(yíng)業(yè)務(wù)成本5520120營(yíng)業(yè)外支出170其他業(yè)務(wù)成本50注:管理費(fèi)用中含超過標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬元。(3)2022年12月31日,巨安公司確認(rèn)國(guó)債利息收入90萬元,確認(rèn)一筆應(yīng)付購貨款30萬元因債權(quán)人原因無法償還。(除上述事項(xiàng)外,12月31日未發(fā)生其他業(yè)務(wù))(4)公司除上述業(yè)務(wù)涉及納稅調(diào)整外,不存在其他納稅調(diào)整因素。公司按照10%提取法定盈余公積金。計(jì)算利潤(rùn)總額，所得稅費(fèi)用全年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)，法定盈余公積金

老師好！ 我司是小規(guī)模納稅人，2023年1月31日銀行基本戶收到工會(huì)匯款給我司的：2022年小微企業(yè)工會(huì)經(jīng)費(fèi)主動(dòng)返還314.88元， 1.賬務(wù)處理如下： 借 銀行存款314.88元 貸 應(yīng)付職工薪酬 —工會(huì)經(jīng)費(fèi)314.88元 借 應(yīng)付職工薪酬—工會(huì)經(jīng)費(fèi)314.88元 貸 以前年度損益調(diào)整 —管理費(fèi)用 314.88元 月底結(jié)轉(zhuǎn)到利潤(rùn)分配，如下 借 以前年度損益調(diào)整—管理費(fèi)用 314.88 貸 利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn) 314.88 導(dǎo)致我司第一季度財(cái)務(wù)報(bào)表的勾稽關(guān)系不平 資產(chǎn)負(fù)債表中的未分配利潤(rùn)期末數(shù)—年初數(shù)是11450.91 但利潤(rùn)表中的凈利潤(rùn)本年累計(jì)數(shù)是11136.03元 二者差異314.88元， 老師幫我看一下，哪里出問題？ 怎樣調(diào)賬？步驟寫詳細(xì)一點(diǎn)，謝謝！

老師好！ 我司是小規(guī)模納稅人，小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，2023年1月31日銀行基本戶收到工會(huì)匯款給我司的：2022年小微企業(yè)工會(huì)經(jīng)費(fèi)主動(dòng)返還314.88元， 1.賬務(wù)處理如下： 借 銀行存款314.88元 貸 應(yīng)付職工薪酬 —工會(huì)經(jīng)費(fèi)314.88元 借 應(yīng)付職工薪酬—工會(huì)經(jīng)費(fèi)314.88元 貸 以前年度損益調(diào)整 —管理費(fèi)用 314.88元 月底結(jié)轉(zhuǎn)到利潤(rùn)分配，如下 借 以前年度損益調(diào)整—管理費(fèi)用 314.88 貸 利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn) 314.88 導(dǎo)致我司第一季度財(cái)務(wù)報(bào)表的勾稽關(guān)系不平 資產(chǎn)負(fù)債表中的未分配利潤(rùn)期末數(shù)—年初數(shù)是11450.91 但利潤(rùn)表中的凈利潤(rùn)本年累計(jì)數(shù)是11136.03元 二者差異314.88元， 老師幫我看一下，哪里出問題？ 怎樣調(diào)賬？步驟寫詳細(xì)一點(diǎn)，謝謝！