沒有計(jì)提的情況下，增值稅和所得稅入哪個科目

2020-09-15 08:28

齊紅老師

職稱：注冊會計(jì)師；財稅講師

免費(fèi)咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2020-09-15 08:28

你好，增值稅計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅核算，企業(yè)所得稅計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)——企業(yè)所得稅核算

快賬用戶4730 追問 2020-09-15 08:45

沒有計(jì)提的情況下

快賬用戶4730 追問 2020-09-15 08:45

入管理費(fèi)還是？

齊紅老師解答 2020-09-15 08:46

你好，增值稅不影響損益，不應(yīng)當(dāng)通過管理費(fèi)用核算的所得稅沒有計(jì)提，繳納計(jì)入所得稅費(fèi)用核算

快賬用戶4730 追問 2020-09-15 08:53

增值稅沒有計(jì)提的前提下通過什么科目核算？

齊紅老師解答 2020-09-15 08:53

你好，增值稅計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅核算，不通過稅金及附加核算的

快賬用戶4730 追問 2020-09-15 08:56

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅，借方計(jì)什么科目？

齊紅老師解答 2020-09-15 08:56

你好，繳納的增值稅分錄是借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅貸：銀行存款

快賬用戶4730 追問 2020-09-15 09:05

增值稅為什么不像所得稅一樣掛損益類科目？

齊紅老師解答 2020-09-15 09:07

你好，因?yàn)樵鲋刀愂秦?fù)債科目，不通過損益科目核算不像所得稅那樣會影響凈利潤，所以不需要通過損益科目核算的

快賬用戶4730 追問 2020-09-15 09:07

繳納的時候分錄是如您上述所說，那之前是怎么掛帳的？貸：應(yīng)交稅費(fèi)的時候，借方是什么科目？

齊紅老師解答 2020-09-15 09:09

你好，之前收入的分錄是借：應(yīng)收賬款等科目，貸：主營業(yè)務(wù)收入，應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅繳納增值稅的分錄是借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅貸：銀行存款這樣兩筆分錄之后，應(yīng)交稅費(fèi)余額就是0啊

快賬用戶4730 追問 2020-09-15 09:27

我在上月計(jì)提應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅的時候，因核算稅費(fèi)計(jì)提多了，在本月該如何調(diào)整？

齊紅老師解答 2020-09-15 09:34

你好，把多計(jì)提的增值稅做上個月的相反分錄沖銷就是了

你好，增值稅計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅核算，企業(yè)所得稅計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)——企業(yè)所得稅核算

2020-09-15

你好情形一：提供的勞務(wù)或服務(wù)超過12個月的例如大型機(jī)械設(shè)備、飛機(jī)、輪船等的制造，可能耗時好幾年，但一次性收取大額的預(yù)收款項(xiàng)；再比如合同期三年甚至五年的技術(shù)合同，一次性收取服務(wù)費(fèi)等情形。根據(jù)規(guī)定，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到錢或者合同約定收到錢的當(dāng)天；而所得稅則根據(jù)完工進(jìn)度確認(rèn)收入，就會產(chǎn)生申報納稅收入的差異！情形二：委托代銷銷售貨物根據(jù)規(guī)定，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為： 1、收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天，這種情況下與企業(yè)所得稅相一致；2、未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿180天的當(dāng)天；而所得稅則不需要確認(rèn)收入，就會產(chǎn)生差異！情形三：固定資產(chǎn)清理收入根據(jù)規(guī)定，對于企業(yè)機(jī)器設(shè)備資產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓收入增值稅上應(yīng)全額開具發(fā)票；而所得稅會計(jì)只需將轉(zhuǎn)讓收入與凈值差額結(jié)轉(zhuǎn)損益，就會產(chǎn)生申報納稅收入之間的差異！情形四：采用售后回購方式銷售商品根據(jù)規(guī)定，增值稅按照購進(jìn)和銷售兩項(xiàng)業(yè)務(wù)來處理，銷售商品按照售價確認(rèn)增值稅銷項(xiàng)稅額，回購商品按照購進(jìn)商品確認(rèn)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額；而所得稅則分為兩種情況： 1、一般情況下，銷售的商品按售價確認(rèn)收入，回購的商品作為購進(jìn)商品處理，這種情況下沒有差異； 2、特殊情況下，有證據(jù)表明不符合銷售收入確認(rèn)條件的，例如以商品進(jìn)行融資，則收到的款項(xiàng)為負(fù)債，回購價格大于原售價的差額確認(rèn)利息費(fèi)用，此時就會產(chǎn)生差異！情形五：視同銷售增值稅視同銷售和所得稅視同銷售的情形不完全相同，就會產(chǎn)生差異，例如： 1、企業(yè)外購物品用作對外無償贈送，增值稅要求視同銷售，而所得稅并不要求視同銷售； 2、企業(yè)將貨物從一個機(jī)構(gòu)移送到另一個機(jī)構(gòu)（不在同一縣市），增值稅要視同銷售，而因?yàn)樯唐凤L(fēng)險并沒有轉(zhuǎn)移，在企業(yè)所得稅上不確認(rèn)收入。情形六：先開發(fā)票后發(fā)商品根據(jù)規(guī)定，增值稅上銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天。但如果沒有發(fā)出商品，就不滿足確認(rèn)企業(yè)所得稅收入確認(rèn)的相關(guān)條件，所得稅不需要確認(rèn)收入。但應(yīng)注意的是：開票和交易還是盡可能保持一致，避免出現(xiàn)稅收稽查風(fēng)險。情形七：租賃行業(yè)收入差異根據(jù)規(guī)定，增值稅租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天；而所得稅所得稅應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制按相應(yīng)期間確認(rèn)收入，就會產(chǎn)生申報納稅收入的差異！

2022-06-23

你好，增值稅是用應(yīng)交稅費(fèi)，應(yīng)交增值稅，所得稅是用應(yīng)交稅費(fèi)，應(yīng)交企業(yè)所得稅。

2024-10-09

你好，借：勞務(wù)成本貸：應(yīng)付職工薪酬然后再借：應(yīng)付職工薪酬貸：銀行存款或現(xiàn)金

2022-07-07

一、個體戶定期定額征收，繳納的增值稅計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目核算。二、繳納時，分錄是：借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅貸：銀行存款

2021-02-08

相關(guān)問題