8月份采購(gòu)一批設(shè)備，已經(jīng)支付款項(xiàng)20萬(wàn)、并且已經(jīng)銷售，銷售總額30萬(wàn)。9月份才收到對(duì)方開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票。請(qǐng)問(wèn)老師、這兩筆分錄怎么寫(xiě)？這個(gè)月增值稅申報(bào)只能按照30萬(wàn)納稅了吧？進(jìn)項(xiàng)無(wú)法抵扣了吧？

(二)A公司為增值稅一般納稅企業(yè)，適用的增值稅率為17%，材料采用實(shí)際成本進(jìn)行日常核算，2013年10月31日“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅”賬戶的借方余額為3000元，可用下月的銷項(xiàng)稅額抵扣。請(qǐng)編制A公司11月份如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。(1)11月5日，購(gòu)買(mǎi)原材料--批，增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款30萬(wàn)元，增值稅金5.1萬(wàn)元，貨款尚未支付，該原材料已驗(yàn)收入庫(kù)。(2)11月10日，銷售產(chǎn)品--批，增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款80萬(wàn)元，增值稅金13.6萬(wàn)元，貨已發(fā)出，款已收到并存入銀行，該批產(chǎn)品成本為60萬(wàn)元。(3)11月20日，工人發(fā)放福利領(lǐng)用產(chǎn)品--批，其實(shí)際成本為30萬(wàn)元，計(jì)稅價(jià)格為50萬(wàn)元。(不做成本分配的分錄)(4)11月25日，用銀行存款交納當(dāng)月增值稅10萬(wàn)元。(5)11月30日，月末盤(pán)虧原材料-批，該批材料實(shí)際成本為8萬(wàn)元，增值稅為1.36萬(wàn)元。(6)11月30日，計(jì)算月末應(yīng)交未交或多交增值稅并轉(zhuǎn)帳。

美途汽車(chē)集團(tuán)為增值稅一般納稅人，2018年5月份尚未抵扣完的進(jìn)項(xiàng)稅額為5100元，該企業(yè)2018年6月份有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下（按13%增值稅稅率計(jì)算）：（1）以直接收款方式銷售A型小汽車(chē)10輛給企業(yè)銷售公司，每輛不含稅售價(jià)15萬(wàn)元，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，款項(xiàng)已收（2）銷售B型小汽車(chē)50輛給特約經(jīng)銷商，每輛不含稅售價(jià)12萬(wàn)元，向特約經(jīng)銷商開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款600萬(wàn)元、增值稅78萬(wàn)元（3）企業(yè)將某單位逾期未退還包裝物押金4萬(wàn)元轉(zhuǎn)作其他業(yè)務(wù)收入（4）購(gòu)進(jìn)機(jī)械設(shè)備取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款20萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額2.6萬(wàn)元，支付運(yùn)費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票，注明運(yùn)輸費(fèi)5萬(wàn)元，稅款0.45萬(wàn)元，該設(shè)備當(dāng)月投入使用。（5）當(dāng)月購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票注明金額600萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額78萬(wàn)元，材料已驗(yàn)收入庫(kù)（6）企業(yè)以商業(yè)匯票方式購(gòu)入包裝物一批，價(jià)款為6萬(wàn)元，增值稅稅額為0.78萬(wàn)元。（7）企業(yè)因材料質(zhì)量問(wèn)題將上月所購(gòu)材料退還給供貨方，收回價(jià)款4萬(wàn)元，收回增值稅稅額為0.52萬(wàn)元（8）企業(yè)將購(gòu)進(jìn)的鋼材轉(zhuǎn)用于企業(yè)職工福利。該材料購(gòu)進(jìn)成本為52萬(wàn)元，已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

某工業(yè)企業(yè)(增值稅一般納稅人)2020年5月發(fā)生如下購(gòu)銷業(yè)務(wù):(1)購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)原料一批,已驗(yàn)收入庫(kù),取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款和稅款分別為23萬(wàn)元和3.68萬(wàn)元,另支付運(yùn)費(fèi)(取得增值稅專用發(fā)票)3萬(wàn)元;(2)購(gòu)進(jìn)鋼材20噸,已驗(yàn)收入庫(kù),取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款和稅款分別為8萬(wàn)元和1.28萬(wàn)元;(3)直接向農(nóng)民收購(gòu)用于生產(chǎn)加工的農(nóng)產(chǎn)品一批,經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的收購(gòu)發(fā)票上注明的價(jià)款為44萬(wàn)元;(4)銷售產(chǎn)品一批,貨已發(fā)出并已辦妥銀行托收手續(xù),但貨款未到,向購(gòu)買(mǎi)方開(kāi)具的專用發(fā)票上注明不含稅銷售額42萬(wàn)元;(5)銷售產(chǎn)品一批,開(kāi)具普通發(fā)票,取得含稅銷售額33.9萬(wàn)元;(6)期初留抵進(jìn)項(xiàng)稅額0.8萬(wàn)元(即上個(gè)月未抵扣完的進(jìn)項(xiàng)稅額,可在本月繼續(xù)抵扣)。已知:企業(yè)取得的發(fā)票均符合規(guī)定,并已在當(dāng)月認(rèn)證;銷售貨物適用的增值稅稅率為13%;交通運(yùn)輸服務(wù)適用的增值稅稅率為9%;購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品的扣除率為9%,結(jié)果保留兩位小數(shù)?！疽蟆坑?jì)算該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納增值稅稅額和期末留抵進(jìn)項(xiàng)稅額

（7）企業(yè)購(gòu)入原材料，取得增值稅發(fā)票確認(rèn)其價(jià)值為2000萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額260萬(wàn)元，另支付運(yùn)雜費(fèi)3萬(wàn)元，其中可以抵扣增值稅0．17萬(wàn)元。全部貸款已經(jīng)支付。（8）企業(yè)對(duì)現(xiàn)有一臺(tái)生產(chǎn)設(shè)備進(jìn)行修理，領(lǐng)用原材料價(jià)值20萬(wàn)元，為購(gòu)買(mǎi)該原材料支付進(jìn)項(xiàng)稅額2.6萬(wàn)元，應(yīng)付修理人員薪酬1萬(wàn)元。（9）銷售產(chǎn)品一批，銷售價(jià)格為5000萬(wàn)元（不含增值稅），提貨單和增值稅專用發(fā)票已交購(gòu)貨方，貸款尚未收到。該銷售符合收入確認(rèn)條件。（10）購(gòu)買(mǎi)原材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款6000萬(wàn)元，增值稅額為780萬(wàn)元，公司已開(kāi)出承兌的商業(yè)匯票。該原材料已驗(yàn)收入庫(kù)。（11）本月交納當(dāng)月增值稅90萬(wàn)元。要求：編制A企業(yè)有關(guān)會(huì)計(jì)分錄