我們老板和老板娘各有一家公司，去年老板的公司（A）支付寶轉(zhuǎn)了100萬到老板娘（B）的公司的支付寶上，因?yàn)锽公司去年下半年開始了個新的項(xiàng)目，有工資，社保，房租，水電費(fèi)等費(fèi)用，沒有錢，所以轉(zhuǎn)過來了，后來我們公司出納就直接從支付寶提現(xiàn)到基本戶上面了，去年我們公司的賬是代理記賬做的，因?yàn)锽公司這幾年一直都是零申報的，我們公司的出納也沒有跟代理記賬那邊溝通，那邊也不知道情況，銀行流水也沒有去拉，雖然他們每個月在電子稅務(wù)局上面申報社保，扣費(fèi)，也沒有來問公司，所以他們只是申報了下社保，財務(wù)報表之類的，個稅，賬都沒有做，我今年4月份接過來的時候把前面的工資，費(fèi)用的賬都補(bǔ)上了，去年申報的財務(wù)報表也沒有去更改，個稅也沒有補(bǔ)上，支付寶收的款做成了預(yù)收賬款，聽取了一個財務(wù)朋友的建議，預(yù)收賬款每個月確認(rèn)了一部分收入，但是現(xiàn)在賬上還掛著60萬，那現(xiàn)在要怎么處理呢？怎么樣才能規(guī)范化呢？

位于某市區(qū)國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年銷售產(chǎn)品取得不含稅收入6500萬元，另外取得投資收益320萬元，全年發(fā)生產(chǎn)品銷售成本和相關(guān)費(fèi)用共計5300萬元。繳納的稅金及附加339萬元，發(fā)生的營業(yè)外支出420萬元．12月月末企業(yè)自行計算的全年會計利潤總額761萬元，預(yù)繳企業(yè)所得稅96萬元，無留抵增值稅。2020年1月經(jīng)聘請的稅務(wù)師事務(wù)所審核，發(fā)現(xiàn)以下問題：1：8月中旬以預(yù)收款方式銷售一批產(chǎn)品，收到預(yù)收賬款226萬元并收存銀行。12月下旬將該批產(chǎn)品發(fā)出，但未將預(yù)收款轉(zhuǎn)作收入。2：9月上旬接受客戶捐贈的原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明金額10萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額1.3萬元，企業(yè)將捐贈收入直接計入“資本公積”賬戶核算。3：10月購置并投入使用的安全生產(chǎn)專用設(shè)備（屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄的范圍）取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明金額18萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額2.34萬元。4：成本費(fèi)用中包含業(yè)務(wù)招待費(fèi)62萬元，新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)用97萬元。5：投資收益中有12.6萬元是從其他居民企業(yè)分回的股息，其余為股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益，營業(yè)外支出中含通過公益性社會團(tuán)體向貧困山區(qū)捐贈130萬元，求企業(yè)所得

10.某事業(yè)單位的經(jīng)營性所得全年應(yīng)交的所得稅為60000元(只作財務(wù)會計賬務(wù)處理）。11.某事業(yè)單位計提當(dāng)月行政辦公用房屋租金30000元。12.某規(guī)劃設(shè)計院以閑置資金購買面值2萬元的國債，其中包含已到期尚未領(lǐng)取的利息2000元。支付銀行存款22000元。13.某學(xué)校教職工報銷參加學(xué)術(shù)會議的差旅費(fèi)4500元，之前預(yù)借5000元，交還500元現(xiàn)金。14.某體育管理中心非獨(dú)立核算的場館向附近的A單位提供部分場地服務(wù)，當(dāng)月應(yīng)收場地使用費(fèi)5萬元，按合同規(guī)定，這筆款在下月初支付。（該筆款項(xiàng)不需要上繳財政）15.某事業(yè)單位投資A廠，持股比例為40%，年末A廠除凈損益和利潤分配以外的所有者權(quán)益變動的份額（增加）600萬元。16.某事業(yè)單位對附屬A單位撥付補(bǔ)助款30000元。請做出預(yù)算會計處理。17.某事業(yè)單位用從收入中提取的專用基金購置一批材料，價款12000元。18.某事業(yè)單位年末時，捐贈收入科目貸方余額20000元，其中用于專門項(xiàng)目的捐贈收入10000元。其他預(yù)算收入——捐贈收入科目貸方余額30000元，其中用于專門項(xiàng)目的捐贈收入10000元。請做出相關(guān)結(jié)轉(zhuǎn)分錄。

（1）計提本月的在編職工薪酬200000元和外部人員勞務(wù)費(fèi)30000元。 （2）領(lǐng)用一批庫存物品，其賬面余額為820元。 (3)發(fā)出政府儲備物資一批，其賬面余額為100 000元。 (4) 購買庫存材料一批，價款為8000元，款項(xiàng)通過單位零余額賬戶支付。 (5)購買一項(xiàng)固定資產(chǎn)，發(fā)生預(yù)付賬款5000元，款項(xiàng)通過單位零余額賬戶支付。固定資產(chǎn)尚未收到。 (6)購買的一項(xiàng)固定資產(chǎn)，扣除之前的預(yù)付賬款5000元后，補(bǔ)付價款16500元，款項(xiàng)通過單位要余額賬戶支付。將購買的該項(xiàng)固定資產(chǎn)投入使用，確定的成本為21500元。 (7)本月發(fā)現(xiàn)3個月前購買的一批電腦耗材存在質(zhì)量問題，耗材價值3000元，通過“業(yè)各活動費(fèi)用”科目核算。經(jīng)與供應(yīng)商溝通予以退回，貨款已入賬。 (8)計提本月發(fā)生的固定資產(chǎn)折舊6000元、公共基礎(chǔ)設(shè)施累計折舊2000元、保障性住房累計折舊3000元、無形資產(chǎn)累計攤銷1 500元。 要寫財務(wù)會計和預(yù)算會計

1.在固定資產(chǎn)尚未達(dá)到可使用狀態(tài)前所發(fā)生的長期借款利息應(yīng)當(dāng)資本化，計入“在建工程”賬戶。()2.企業(yè)收到所有者投入的資金時，應(yīng)全部計入“實(shí)收資本”賬戶。3.購入材料在運(yùn)輸途中發(fā)生的合理損耗不需要單獨(dú)進(jìn)行賬務(wù)處理。4.存貨盤盈是指在財產(chǎn)清查中存貨的實(shí)際數(shù)小于賬存數(shù)。()5.無論是固定資產(chǎn)盤盈還是盤虧，經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)銷后，“待處理財產(chǎn)損溢一待處理流動資產(chǎn)損溢”賬戶應(yīng)該無余額。()6.養(yǎng)老保險、失業(yè)保險、醫(yī)療保險全部由職工個人繳費(fèi)。()7.小企業(yè)購買商品發(fā)給職工，應(yīng)通過“應(yīng)付職工薪酬一職工福利費(fèi)”核算。()8.采用先進(jìn)先出法，便于日常計算發(fā)出存貨及結(jié)存存貨的成本。()9.隨同商品出售不單獨(dú)計價的包裝物的成本應(yīng)該轉(zhuǎn)入其他業(yè)務(wù)成本。()10.因?yàn)楣芾聿簧圃斐纱尕浢範(fàn)€、變質(zhì)、丟失其對應(yīng)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額不能轉(zhuǎn)出。()判斷題謝謝老師。！