老師，我想我問(wèn)我們企業(yè)計(jì)提的工會(huì)經(jīng)費(fèi)的40%上繳上級(jí)工會(huì)，企業(yè)留存的60%的部分可以所得稅稅前扣除嗎？盼賜教

工會(huì)經(jīng)費(fèi)稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)是不超過(guò)工資薪金2%的部分，根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例 》第四十一條規(guī)定，企業(yè)撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)，不超過(guò)工資薪金2%的部分，準(zhǔn)予扣除。 《企業(yè)所得稅法》對(duì)工資、薪金支出實(shí)行據(jù)實(shí)扣除制度，即準(zhǔn)予稅前扣除的工會(huì)經(jīng)費(fèi)必須是企業(yè)已經(jīng)實(shí)際發(fā)生的部分，對(duì)于賬面已經(jīng)計(jì)提但未實(shí)際發(fā)生的工會(huì)經(jīng)費(fèi)，不得在納稅年度內(nèi)在稅前扣除。 請(qǐng)問(wèn)老師，實(shí)際發(fā)生的含義是什么？

老師，計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄，工會(huì)經(jīng)費(fèi)以后是要退回部分給公司嗎？可以在企業(yè)所得稅前扣除嗎？

老師，您好，是這樣的，我們企業(yè)沒(méi)有工會(huì)，所以都是由上級(jí)主管部門(mén)的工會(huì)來(lái)管理工會(huì)經(jīng)費(fèi)，那我們每個(gè)月扣除的工會(huì)經(jīng)費(fèi)會(huì)全部都進(jìn)到主管部門(mén)經(jīng)費(fèi)賬戶里嗎？

老師:1，工會(huì)經(jīng)費(fèi)60%留存企業(yè)部分 一定要撥繳至公司工會(huì)么 我公司規(guī)模小 無(wú)專門(mén)的工會(huì)賬戶 每月按工資總額計(jì)提2%工會(huì)經(jīng)費(fèi) 其中40%由稅務(wù)代收 剩余60%提取了就掛在賬上 無(wú)實(shí)際撥付動(dòng)作 待產(chǎn)生工會(huì)支出時(shí)直接從企業(yè)基本賬戶支取并沖減60%部分掛賬的應(yīng)付職工薪酬-工會(huì)經(jīng)費(fèi) 這樣做是否可行 這60%企業(yè)所得稅能否稅前扣除?2，60%部分工會(huì)經(jīng)費(fèi)稅前扣除需要確定什么憑證3，對(duì)于小微企業(yè)享受先征后返的工會(huì)經(jīng)費(fèi)能否全額稅前扣除？