老師，我想我問我們企業(yè)計提的工會經(jīng)費(fèi)的40%上繳上級工會，企業(yè)留存的60%的部分可以所得稅稅前扣除嗎？盼賜教

工會經(jīng)費(fèi)稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)是不超過工資薪金2%的部分，根據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例 》第四十一條規(guī)定，企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費(fèi)，不超過工資薪金2%的部分，準(zhǔn)予扣除。 《企業(yè)所得稅法》對工資、薪金支出實行據(jù)實扣除制度，即準(zhǔn)予稅前扣除的工會經(jīng)費(fèi)必須是企業(yè)已經(jīng)實際發(fā)生的部分，對于賬面已經(jīng)計提但未實際發(fā)生的工會經(jīng)費(fèi)，不得在納稅年度內(nèi)在稅前扣除。 請問老師，實際發(fā)生的含義是什么？

老師，計提工會經(jīng)費(fèi)的會計分錄，工會經(jīng)費(fèi)以后是要退回部分給公司嗎？可以在企業(yè)所得稅前扣除嗎？

老師，您好，是這樣的，我們企業(yè)沒有工會，所以都是由上級主管部門的工會來管理工會經(jīng)費(fèi)，那我們每個月扣除的工會經(jīng)費(fèi)會全部都進(jìn)到主管部門經(jīng)費(fèi)賬戶里嗎？

老師:1，工會經(jīng)費(fèi)60%留存企業(yè)部分 一定要撥繳至公司工會么 我公司規(guī)模小 無專門的工會賬戶 每月按工資總額計提2%工會經(jīng)費(fèi) 其中40%由稅務(wù)代收 剩余60%提取了就掛在賬上 無實際撥付動作 待產(chǎn)生工會支出時直接從企業(yè)基本賬戶支取并沖減60%部分掛賬的應(yīng)付職工薪酬-工會經(jīng)費(fèi) 這樣做是否可行 這60%企業(yè)所得稅能否稅前扣除?2，60%部分工會經(jīng)費(fèi)稅前扣除需要確定什么憑證3，對于小微企業(yè)享受先征后返的工會經(jīng)費(fèi)能否全額稅前扣除？