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2020.12.31 應(yīng)收賬款賬面余額為10000萬元,減值測試前壞賬準(zhǔn)備余額為300萬元,減值測試后補(bǔ)計提壞賬準(zhǔn)備200萬元,根據(jù)稅法規(guī)定,提取的壞賬準(zhǔn)備不允許稅前扣除。 計算遞延所得稅 是用補(bǔ)計提的200萬元算 還是10000-9500來算啊?

2020-09-04 15:30
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊會計師;財稅講師

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2020-09-04 15:35

之前的300已經(jīng)確認(rèn)遞延了,只要補(bǔ)計提200的遞延

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快賬用戶6839 追問 2020-09-04 15:40

但是另外一個押題卷老師講的不一樣,我都搞不清楚應(yīng)該怎么算了

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快賬用戶6839 追問 2020-09-04 15:49

老師看得到我發(fā)的圖片嗎?

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齊紅老師 解答 2020-09-04 15:58

不好意思,我沒看到你的圖片

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快賬用戶6839 追問 2020-09-04 16:12

老師,有道題也是這樣的,減值測試前為200,減值測試后補(bǔ)計提100,算遞延所得稅資產(chǎn)就是用300?? 25%

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齊紅老師 解答 2020-09-04 16:47

不好意思,我沒看到你的圖片

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快賬用戶6839 追問 2020-09-04 17:12

有期初余額的遞延所得稅,就需要累計計算嗎?減值前加減值后的金額,沒有期初余額的就是單獨(dú)計算減值后的嗎

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齊紅老師 解答 2020-09-04 18:17

遞延所得稅余額=壞賬準(zhǔn)備期末余額*所得稅稅率-之前已經(jīng)確認(rèn)的遞延所得稅 如果沒有期初數(shù),就是壞賬準(zhǔn)備期末余額*所得稅稅率

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快賬用戶6839 追問 2020-09-04 19:46

假如年初有30遞延所得稅,這道題應(yīng)該怎么做呢

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齊紅老師 解答 2020-09-05 09:01

如果所得稅稅率是25%,應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅=500*25%-30=20

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之前的300已經(jīng)確認(rèn)遞延了,只要補(bǔ)計提200的遞延
2020-09-04
同學(xué),您好,考慮到資產(chǎn)負(fù)債表觀,一般從變動分析。期初=300,期末=300%2B200=500,變動=200。
2021-06-22
您好 因為總的壞賬準(zhǔn)備金額是300 前期已經(jīng)計提過200了 本期只需要補(bǔ)計提100 所對本期利潤的影響是調(diào)增100
2022-08-07
您好,根據(jù)題目,遞延所得稅資產(chǎn)金額(30+300*企業(yè)所得稅稅率)。
2020-09-05
你好,同學(xué) 稅法不允許稅前扣除壞賬準(zhǔn)備,所以應(yīng)收賬款的計稅基礎(chǔ)就是2000萬元,不考慮壞賬準(zhǔn)備。 有疑問可以接著問。
2022-05-22
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