老師，關(guān)于稅額部分分錄怎么做呢？

就是記入借應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）

認(rèn)證的進(jìn)項稅額是先抵扣內(nèi)銷的銷項稅額剩余的再用于外銷的退稅是嗎？ 如果是這樣，那增值稅納稅申報表的應(yīng)納稅額還是零對嗎？ 既有內(nèi)銷也有外銷的生產(chǎn)型企業(yè)增值稅稅負(fù)如何計算？

生產(chǎn)型出口企業(yè)增值稅稅負(fù)的三種計算公式： 1. 免抵退稅出口企業(yè)增值稅稅負(fù)率=（當(dāng)期免抵稅額+當(dāng)期應(yīng)納稅額）÷（當(dāng)期應(yīng)稅銷售額+當(dāng)期免抵退稅銷售額）×100%； 2. 免抵退稅出口企業(yè)增值稅稅負(fù)率={[年度銷項稅額+年度免抵退銷售額×征收率-（年度進(jìn)項稅額+年初留抵稅額-年末留抵稅額）]÷[年度應(yīng)稅貨物及勞務(wù)銷售額（不包括免稅貨物及勞務(wù)銷售額）+免抵退銷售額]}×100%；注意：以上公式中的進(jìn)項稅額均為：進(jìn)項稅額-進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出+出口貨物進(jìn)項轉(zhuǎn)出，起初期末留抵均為增值稅納稅申報表上的留抵?jǐn)?shù)-下期（下年度）申報表當(dāng)月免抵退貨物應(yīng)退稅額； 3. 生產(chǎn)企業(yè)自營出口增值稅稅負(fù)率=（內(nèi)銷銷項+免抵退銷售額*征收率-進(jìn)項稅額）÷（免抵退銷售額+內(nèi)銷銷售額）×100%。

老師，第一個公式?jīng)]看明白，能舉例子說明一下嗎

出口生產(chǎn)型免抵退企業(yè)的增值稅稅負(fù)如何計算 出口生產(chǎn)型企業(yè)增值稅稅負(fù)如何計算?請舉例說明一下.國稅要求我公司交稅,說稅負(fù)偏低了是怎么回事?...展開 有獎勵寫回答共4個回答 默默她狠傷 聊聊關(guān)注成為第3344位粉絲 生產(chǎn)型出口企業(yè)增值稅稅負(fù)的三種計算公式： 1. 免抵退稅出口企業(yè)增值稅稅負(fù)率=（當(dāng)期免抵稅額+當(dāng)期應(yīng)納稅額）÷（當(dāng)期應(yīng)稅銷售額+當(dāng)期免抵退稅銷售額）×100%； 2. 免抵退稅出口企業(yè)增值稅稅負(fù)率={[年度銷項稅額+年度免抵退銷售額×征收率-（年度進(jìn)項稅額+年初留抵稅額-年末留抵稅額）]÷[年度應(yīng)稅貨物及勞務(wù)銷售額（不包括免稅貨物及勞務(wù)銷售額）+免抵退銷售額]}×100%；注意：以上公式中的進(jìn)項稅額均為：進(jìn)項稅額-進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出+出口貨物進(jìn)項轉(zhuǎn)出，起初期末留抵均為增值稅納稅申報表上的留抵?jǐn)?shù)-下期（下年度）申報表當(dāng)月免抵退貨物應(yīng)退稅額； 3. 生產(chǎn)企業(yè)自營出口增值稅稅負(fù)率=（內(nèi)銷銷項+免抵退銷售額*征收率-進(jìn)項稅額）÷（免抵退銷售額+內(nèi)銷銷售額）×100%。 拓展資料： 所謂增值稅稅負(fù)，一般指應(yīng)上交的增值稅/不含稅銷售收入，衡量的是一個企業(yè)在一定收入下應(yīng)該承擔(dān)的增值稅稅金。具體到生產(chǎn)型出口企業(yè)，有些特殊。一種說法是有內(nèi)銷和外銷的企業(yè) 增值稅稅負(fù)率=｛［年度銷項稅額合計+免抵退貨物銷售額*按國內(nèi)銷售口徑應(yīng)采用的稅率-（年度進(jìn)項稅額合計-年度進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出合計+年初留抵稅額-年末留抵稅額）］/［年度應(yīng)稅貨物或勞務(wù)銷售額+免抵退貨物銷售額］｝*100％。 例如：總銷售收入為100萬元，外銷收入95萬元，內(nèi)銷收入5萬元，進(jìn)項稅金15萬元，征稅率17%，退稅率13%，計算如下： 銷項稅金=內(nèi)銷5萬*17%=8500元 進(jìn)項稅金轉(zhuǎn)出=外銷95萬*征退稅率差（17%-13%）=38000元 本月應(yīng)交稅金=內(nèi)銷銷項稅8500-（進(jìn)項150000-進(jìn)項轉(zhuǎn)出38000）=-103500元（留抵） 出口企業(yè)一般納稅人增值稅應(yīng)繳稅負(fù)＝（增值稅納稅申報表主表中第19行“應(yīng)納稅額”本年累計欄+免稅退稅申報匯總表中“應(yīng)免抵稅額”本年累計欄）÷（增值稅納稅申報表中第2行“應(yīng)稅貨物銷售額”、第3行“應(yīng)稅勞務(wù)銷售額”的“一般貨物及勞務(wù)”的累計欄+免抵退稅申報匯總表中“免抵退辦法銷售收入”本年累計欄）

這是以前的例子，增值稅稅率還是原來的，其他的一樣