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Q

母公司借了100萬給子公司，現(xiàn)在要將這100萬轉(zhuǎn)為增資。母公司的這100萬要從未分配利潤那里扣減。會計分錄應(yīng)該要怎么做？借：長期投資100萬貸：其他應(yīng)收款100萬，借：利潤分配-未分配利潤100萬貸：？

2020-09-04 10:15
答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費(fèi)咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）
2020-09-04 10:17

你好 增資和未分配利潤無關(guān) 借：長期股權(quán)投資 貸：其他應(yīng)收款

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快賬用戶1370 追問 2020-09-04 10:18

是母公司扣減未分配利潤來投資子公司

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齊紅老師 解答 2020-09-04 10:28

這種說法不成立 除非是收不回來了才需要扣減！

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快賬用戶1370 追問 2020-09-04 10:47

現(xiàn)在就是收不回來

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齊紅老師 解答 2020-09-04 10:49

借：投資收益 貸：長期股權(quán)投資

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快賬用戶1370 追問 2020-09-04 10:52

做投資收益不是增加未分配利潤嗎？現(xiàn)在是減少未分配利潤的同時將原本借給子公司的錢轉(zhuǎn)為增資，增加子公司的實(shí)收資本

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齊紅老師 解答 2020-09-04 10:55

要么轉(zhuǎn)成長期股權(quán)投資 要么借款收不回來 這是兩件事情 轉(zhuǎn)成長期股權(quán)投資 如果收不回來 計入投資收益借方 減少本年利潤 最后減少利潤分配！

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快賬用戶1370 追問 2020-09-04 11:01

也就是說這兩個不能同時發(fā)生，也不能同時做。先將借款轉(zhuǎn)未長期投資，然后在減少長期投資轉(zhuǎn)到投資收益，從而減少本年利潤再而減少未分配利潤

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齊紅老師 解答 2020-09-04 11:02

是的！你的理解正確！

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你好 增資和未分配利潤無關(guān) 借：長期股權(quán)投資 貸：其他應(yīng)收款
2020-09-04
如果子公司 6 月末未分配利潤是 100 萬，母公司在權(quán)益法核算下需要做分錄：借：長期股權(quán)投資 100 萬，貸：投資收益 100 萬。 但如果子公司未分配利潤是 -100 萬，母公司應(yīng)做分錄：借：投資收益 100 萬，貸：長期股權(quán)投資 100 萬。 需要注意的是，在成本法核算下，子公司實(shí)現(xiàn)凈利潤或發(fā)生凈虧損，母公司通常不做上述賬務(wù)處理，只有在子公司宣告發(fā)放現(xiàn)金股利或利潤時，母公司才進(jìn)行賬務(wù)處理。 例如，子公司宣告發(fā)放現(xiàn)金股利 50 萬元，母公司持股 100%，則母公司的分錄為：借：應(yīng)收股利 50 萬，貸：投資收益 50 萬。同時，收到股利時：借：銀行存款 50 萬，貸：應(yīng)收股利 50 萬。
2024-07-08
你好，子公司不對母公司未分配利潤做賬
2024-07-08
你好，實(shí)收資本100萬也無法退還給股東，是全部虧損了嗎?
2022-12-30
權(quán)益法調(diào)整，然后 借，投資收益100 貸，年末未分配利潤100
2021-10-23
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齊紅老師 | 官方答疑老師

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