但是那樣就要涉及反結賬，我已經賬務處理了，不想動原來的憑證。這種情況跟以前年度損益調整這個科目有關聯嗎

需要修改匯算清交嗎？

就是需要修改匯算清繳

真實原因是因為19年的企業(yè)所得稅匯算清繳收入少著，需要重新更正匯算清繳，但是原來的賬里面19年成本不夠了，在20年1月份的賬里面有一張19年的成本發(fā)票，所以我想調動19年的收入，成本形成配比，但是不知道哪種調賬方法是最可行的

借以前年度損益調整貸，銀行存款借利潤分配貸以前年度損益調整，然后去修改匯算清交就可以了。

您好，那樣我的賬還是不對，材料款成本還是在20年，報表也不對，你說的這種方法只能是手動調報表，對我的賬面上好像沒有什么改動

您說這個科目應該更正匯算清繳的時候繳稅款是用到，但是如果稅務查起來我以前的賬解釋不通

I帳上按實際業(yè)務來做，不管有沒有發(fā)票，匯算清交，只要發(fā)票到了都可以抵扣所得稅。

您好，你說這個我也明白，現在的問題就是成本跟收入不對應，一個成本在20年（但是發(fā)票日期是19年的），一個收入在19年，然后我要幫他們對應都算到19年，我的第一想法是反結賬到19年暫估一筆成本，然后按照暫估結轉成本和收入，然后20年紅沖了暫估這一筆，但是接下來我就有點弄不清楚需不需要通過以前年度匯算清繳這個科目

之前分錄是怎么做的完整的寫下來。

19年開票的時候:借:應收賬款50萬元，貸:工程結算，貸:應交稅費，銷項稅額，但是月末沒有確認收入，所以企業(yè)所得稅匯算清繳上收入少著50萬，20年1月收到一張發(fā)票:借:工程施工:貸:應付賬款40萬。現在發(fā)現19年少報收入50萬要更正申報企業(yè)所得稅，但是如果不調成本我可能要上很多稅，所以我調的匯算清繳是收入50萬，成本40萬。但是我現在有點糾結我要怎么賬務處理，謝謝您了

20年1月入賬的成本發(fā)票實際上是19年的開票日期

借以前年度損益調整，貸工程施工 借利潤分配貸，以前年度損益調整。

您好，那收入這個科目的按照結轉收入成本結轉了就可以了嗎，不需要反結賬了嗎

你好是的，不需要反結賬修改的。

好的，我試一下，辛苦你了，謝謝