3.位于縣城的甲實(shí)木地板廠為增值稅一般納稅人，2019年12月向農(nóng)民收購(gòu)原木30噸，收購(gòu)憑證上注明收購(gòu)價(jià)款42萬(wàn)元，直接將其運(yùn)往位于市區(qū)的乙企業(yè)委托加工成未上漆的素板，支付不含稅運(yùn)費(fèi)2萬(wàn)元，取得運(yùn)輸公司開具的增值稅專用發(fā)票，另支付給乙企業(yè)不含稅加工費(fèi)9萬(wàn)元，取得乙企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票。當(dāng)月乙企業(yè)加工完畢，甲收回后領(lǐng)用60%繼續(xù)生產(chǎn)高級(jí)實(shí)木地板，當(dāng)月生產(chǎn)高級(jí)實(shí)木地板1800箱，銷售1400箱，取得不含稅銷售額400萬(wàn)元，另將剩余的400箱用于本廠職工食堂的裝修。已知乙企業(yè)無(wú)同類素板的銷售價(jià)格，實(shí)木地板的消費(fèi)稅稅率為5%，則關(guān)于上述業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，下列說(shuō)法正確的有（? ）。 A.乙企業(yè)應(yīng)代收代繳甲實(shí)木地板廠的消費(fèi)稅為2.57萬(wàn)元 B.甲實(shí)木地板廠當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅61.31萬(wàn)元 C.甲實(shí)木地板廠當(dāng)月應(yīng)繳納（不含被代收代繳的）消費(fèi)稅24.17萬(wàn)元 D.甲實(shí)木地板廠當(dāng)月應(yīng)繳納（不含被代收代繳的）城建稅和教育費(fèi)附加合計(jì)8.55萬(wàn)元

4.位于縣城的甲實(shí)木地板廠為增值稅一般納稅人，2021年1月向農(nóng)民收購(gòu)原木30噸，收購(gòu)憑證上注明收購(gòu)價(jià)款42萬(wàn)元，直接將其運(yùn)往位于市區(qū)的乙企業(yè)委托加工成未上漆的素板，支付不含稅運(yùn)費(fèi)2萬(wàn)元，取得運(yùn)輸公司開具的增值稅專用發(fā)票，另支付給乙企業(yè)不含稅加工費(fèi)9萬(wàn)元，取得乙企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票。當(dāng)月乙企業(yè)加工完畢，甲收回后領(lǐng)用60%繼續(xù)生產(chǎn)高級(jí)實(shí)木地板，當(dāng)月生產(chǎn)高級(jí)實(shí)木地板1800箱，銷售1400箱，取得不含稅銷售額400萬(wàn)元，另將剩余的400箱用于本廠職工食堂的裝修。已知乙企業(yè)無(wú)同類素板的銷售價(jià)格，實(shí)木地板的消費(fèi)稅稅率為5%，要求計(jì)算： （1）乙企業(yè)應(yīng)代收代繳甲實(shí)木地板廠的消費(fèi)稅； （2）甲實(shí)木地板廠當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅； （3）甲實(shí)木地板廠當(dāng)月應(yīng)繳納（不含被代收代繳的）消費(fèi)稅。

、甲實(shí)木地板廠為增值稅一般納稅人，2021年9月有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：（1）從油漆廠購(gòu)進(jìn)上光漆200噸，每噸不含稅單價(jià)1萬(wàn)元，取得油漆廠開具的增值稅專用發(fā)票，注明貨款200萬(wàn)元、增值稅26萬(wàn)元。（2）向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購(gòu)原木30噸，收購(gòu)發(fā)票上注明支付購(gòu)貨款42萬(wàn)元，另支付運(yùn)輸費(fèi)用，取得運(yùn)輸公司（增值稅一般納稅人）開具的增值稅專用發(fā)票，注明運(yùn)費(fèi)金額1.9萬(wàn)元；原木驗(yàn)收入庫(kù)后，又將其運(yùn)往乙地板廠加工成未上漆的實(shí)木板，取得乙廠開具的增值稅專用發(fā)票，注明支付加工費(fèi)8萬(wàn)元、增值稅1.04萬(wàn)元，甲廠收回實(shí)木地板時(shí)乙廠代收代繳了甲廠的消費(fèi)稅（乙廠無(wú)同類實(shí)木地板銷售價(jià)格）。（3）甲廠將委托加工收回的實(shí)木地板的一半領(lǐng)用連續(xù)生產(chǎn)高級(jí)實(shí)木地板，當(dāng)月生產(chǎn)高級(jí)實(shí)木地板2000箱，銷售高級(jí)實(shí)木地板1500箱，取得不含稅銷售額450萬(wàn)元。（4）當(dāng)月將自產(chǎn)高級(jí)實(shí)木地板100箱用于本企業(yè)會(huì)議室裝修。（實(shí)木地板消費(fèi)稅稅率5%，實(shí)木地板成本利潤(rùn)率5%）根據(jù)上述資料回答下列問(wèn)題：（1）計(jì)算甲廠當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅；（2）計(jì)算甲廠被代收代繳的消費(fèi)稅；（3）計(jì)算甲廠當(dāng)月應(yīng)自行向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的消費(fèi)稅。

三、綜合計(jì)算題1.甲實(shí)木地板廠為增值稅一般納稅人，6月業(yè)務(wù)如下：(1)從油漆廠購(gòu)進(jìn)每噸不含稅價(jià)為1萬(wàn)元的油漆,取得油漆廠開具的增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明貨款為200萬(wàn)元、稅款為26萬(wàn)元。(2)向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購(gòu)木材30噸,收購(gòu)憑證上注明支付貸款42萬(wàn)元，另支付運(yùn)費(fèi)3萬(wàn)元,取得運(yùn)輸公司開具的普通發(fā)票;木材驗(yàn)收入庫(kù)后，又將其運(yùn)往乙地板廠加工成未上漆的實(shí)木地板,取得乙廠開具的增值稅專用發(fā)票,發(fā)票上注明支付的加工費(fèi)為8萬(wàn)元、增值稅為1.04萬(wàn)元，甲廠收回實(shí)木地板時(shí)乙廠代收代繳了甲廠的消費(fèi)稅。(3)將一半委托加工收回的實(shí)木地板繼續(xù)加工上漆,當(dāng)月生產(chǎn)實(shí)木地板2000箱，銷售實(shí)木地板1500箱，取得不含稅銷售收入450萬(wàn)元。(4)當(dāng)月將100箱實(shí)木地板用于本企業(yè)會(huì)議室裝修。注:實(shí)木地板的消費(fèi)稅稅率為5%，成本利潤(rùn)率為5%。要求計(jì)算:(1)甲廠應(yīng)繳的增值稅；(2)甲廠被代收代繳的消費(fèi)稅；(3)甲廠應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的消費(fèi)稅。

甲實(shí)木地板廠為增值稅一般納稅人。2022年3月初，向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購(gòu)木材30噸，收購(gòu)憑證上注明支付收購(gòu)貨款40萬(wàn)元，另外支付運(yùn)輸費(fèi)用4萬(wàn)元，取得運(yùn)輸公司開具的普通發(fā)票。木材驗(yàn)收入庫(kù)后，甲廠又將其全部運(yùn)往乙地板加工廠加工成未漆飾地板（乙廠沒(méi)有同類價(jià)），取得乙廠開具的增值稅專用發(fā)票，注明支付加工費(fèi)10萬(wàn)元，增值稅1.30萬(wàn)元。3月20日，甲廠收回素板時(shí)乙廠代收代繳了甲廠的消費(fèi)稅。同月，甲廠將委托加工收回的素板全部用于連續(xù)生產(chǎn)漆飾實(shí)木地板，并全部銷售出去，取得不含稅銷售額300萬(wàn)元。（實(shí)木地板增值稅稅率13%；消費(fèi)稅稅率為5%。）計(jì)算3月甲廠被代收代繳的消費(fèi)稅以及3月甲廠銷售漆飾實(shí)木地板應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。