3.位于縣城的甲實木地板廠為增值稅一般納稅人，2019年12月向農(nóng)民收購原木30噸，收購憑證上注明收購價款42萬元，直接將其運往位于市區(qū)的乙企業(yè)委托加工成未上漆的素板，支付不含稅運費2萬元，取得運輸公司開具的增值稅專用發(fā)票，另支付給乙企業(yè)不含稅加工費9萬元，取得乙企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票。當(dāng)月乙企業(yè)加工完畢，甲收回后領(lǐng)用60%繼續(xù)生產(chǎn)高級實木地板，當(dāng)月生產(chǎn)高級實木地板1800箱，銷售1400箱，取得不含稅銷售額400萬元，另將剩余的400箱用于本廠職工食堂的裝修。已知乙企業(yè)無同類素板的銷售價格，實木地板的消費稅稅率為5%，則關(guān)于上述業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，下列說法正確的有（? ）。 A.乙企業(yè)應(yīng)代收代繳甲實木地板廠的消費稅為2.57萬元 B.甲實木地板廠當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅61.31萬元 C.甲實木地板廠當(dāng)月應(yīng)繳納（不含被代收代繳的）消費稅24.17萬元 D.甲實木地板廠當(dāng)月應(yīng)繳納（不含被代收代繳的）城建稅和教育費附加合計8.55萬元

4.位于縣城的甲實木地板廠為增值稅一般納稅人，2021年1月向農(nóng)民收購原木30噸，收購憑證上注明收購價款42萬元，直接將其運往位于市區(qū)的乙企業(yè)委托加工成未上漆的素板，支付不含稅運費2萬元，取得運輸公司開具的增值稅專用發(fā)票，另支付給乙企業(yè)不含稅加工費9萬元，取得乙企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票。當(dāng)月乙企業(yè)加工完畢，甲收回后領(lǐng)用60%繼續(xù)生產(chǎn)高級實木地板，當(dāng)月生產(chǎn)高級實木地板1800箱，銷售1400箱，取得不含稅銷售額400萬元，另將剩余的400箱用于本廠職工食堂的裝修。已知乙企業(yè)無同類素板的銷售價格，實木地板的消費稅稅率為5%，要求計算： （1）乙企業(yè)應(yīng)代收代繳甲實木地板廠的消費稅； （2）甲實木地板廠當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅； （3）甲實木地板廠當(dāng)月應(yīng)繳納（不含被代收代繳的）消費稅。

1、甲實木地板廠為增值稅一般納稅人，2021年5月份有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營情況如下:(1)從油漆廠購進(jìn)鋼琴漆200噸，每噸不含稅單價1萬元，取得油漆廠開具的增值稅專用發(fā)票，注明貨款200萬元、增值稅26萬元。(2)向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購木材40噸,收購憑證上注明支付收購貨款50萬元，另支付運輸費用5.45萬元(含稅)，取得運輸公司開具的貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票，木材驗收入庫后，又將其運往乙地板廠加工成未上漆的實木地板，取得乙廠開具的增值稅專用發(fā)票，注明支付加工費10萬元，增值稅1.3萬元，甲廠收回實木地板時由乙廠代收代繳了甲廠的消費稅(受托方工廠沒有同類應(yīng)稅消費品的價格)。(3)甲廠將委托加工收回的實木地板的一半領(lǐng)用連續(xù)生產(chǎn)高級實木地板，當(dāng)月生產(chǎn)實木地板2000箱，銷售實木地板1500箱，取得不含稅銷售額500萬元。(4)當(dāng)月將自產(chǎn)實木地板200箱用于本企業(yè)會議室裝修。(外購農(nóng)產(chǎn)品按10%扣除率計算進(jìn)項稅額;實木地板增值稅稅率13%;運費增值稅稅率9%;實木地板消費稅稅率5%;實木地板成本利潤率5%。所有應(yīng)認(rèn)證發(fā)票均經(jīng)過了認(rèn)證)要求:①、計算甲廠當(dāng)月應(yīng)繳的增值稅和消費稅②、計算乙廠代收代繳的消費稅

1、甲實木地板廠為增值稅--般納稅人，2021年5月份有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營情況如下:(1)從油漆廠購進(jìn)鋼琴漆200噸，每噸不含稅單價1萬元，取得油漆廠開具的增值稅專用發(fā)票，注明貨款200萬元、增值稅26萬元。(2)向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購木材40噸,收購憑證上注明支付收購貨款50萬元，另支付運輸費用5.45萬元(含稅)，取得運輸公司開具的貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票，木材驗收入庫后，又將其運往乙地板廠加工成未上漆的實木地板，取得乙廠開具的增值稅專用發(fā)票，注明支付加工費10萬元，增值稅1.3萬元，甲廠收回實木地板時由乙廠代收代繳了甲廠的消費稅(受托方工廠沒有同類應(yīng)稅消費品的價格)。(3)甲廠將委托加工收回的實木地板的一半領(lǐng)用連續(xù)生產(chǎn)高級實木地板，當(dāng)月生產(chǎn)實木地板2000箱，銷售實木地板1500箱，取得不含稅銷售額500萬元。(4)當(dāng)月將自產(chǎn)實木地板200箱用于本企業(yè)會議室裝修。(外購農(nóng)產(chǎn)品按10%扣除率計算進(jìn)項稅額;實木地板增值稅稅率13%;運費增值稅稅率9%;實木地板消費稅稅率5%;實木地板成本利潤率5%。所有應(yīng)認(rèn)證發(fā)票均經(jīng)過了認(rèn)證①、計算甲廠當(dāng)月應(yīng)繳的增值稅和銷售應(yīng)繳納的消費稅②、乙廠代收代繳的消費稅

、甲實木地板廠為增值稅一般納稅人，2021年9月有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：（1）從油漆廠購進(jìn)上光漆200噸，每噸不含稅單價1萬元，取得油漆廠開具的增值稅專用發(fā)票，注明貨款200萬元、增值稅26萬元。（2）向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購原木30噸，收購發(fā)票上注明支付購貨款42萬元，另支付運輸費用，取得運輸公司（增值稅一般納稅人）開具的增值稅專用發(fā)票，注明運費金額1.9萬元；原木驗收入庫后，又將其運往乙地板廠加工成未上漆的實木板，取得乙廠開具的增值稅專用發(fā)票，注明支付加工費8萬元、增值稅1.04萬元，甲廠收回實木地板時乙廠代收代繳了甲廠的消費稅（乙廠無同類實木地板銷售價格）。（3）甲廠將委托加工收回的實木地板的一半領(lǐng)用連續(xù)生產(chǎn)高級實木地板，當(dāng)月生產(chǎn)高級實木地板2000箱，銷售高級實木地板1500箱，取得不含稅銷售額450萬元。（4）當(dāng)月將自產(chǎn)高級實木地板100箱用于本企業(yè)會議室裝修。（實木地板消費稅稅率5%，實木地板成本利潤率5%）根據(jù)上述資料回答下列問題：（1）計算甲廠當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅；（2）計算甲廠被代收代繳的消費稅；（3）計算甲廠當(dāng)月應(yīng)自行向主管稅務(wù)機關(guān)繳納的消費稅。