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同學(xué)你好，影響損益，調(diào)整所得稅；如果以前期間涉及暫時(shí)性差異，同時(shí)調(diào)遞延所得稅

2020-09-01

當(dāng)期發(fā)現(xiàn)的當(dāng)年度的會(huì)計(jì)差錯(cuò)當(dāng)期發(fā)現(xiàn)的當(dāng)年度的會(huì)計(jì)差錯(cuò)，?論重?還是?重?，都應(yīng)當(dāng)?即調(diào)整當(dāng)期相關(guān)項(xiàng)?。這樣處理的原因在于：當(dāng)年度的會(huì)計(jì)報(bào)表尚未編制，?論會(huì)計(jì)差錯(cuò)是否重?，均可直接調(diào)整當(dāng)期有關(guān)出錯(cuò)科?。會(huì)計(jì)上產(chǎn)生暫時(shí)性差異，包括應(yīng)納稅暫時(shí)性差異和可抵扣暫時(shí)性差異，應(yīng)納稅暫時(shí)性差異就是導(dǎo)致未來期間多繳稅的差異，可抵扣暫時(shí)性差異就是導(dǎo)致未來期間少繳稅的差異。因?yàn)榇嬖谶@兩種暫時(shí)性差異，就會(huì)導(dǎo)致以后多繳稅或少繳稅，也就是遞延到以后的所得稅，以后可能多交，也可能少交。站在現(xiàn)在時(shí)點(diǎn)來看，以后要多繳稅就是一項(xiàng)負(fù)債，稱為遞延所得稅負(fù)債，反之，以后可以少繳稅就是一項(xiàng)資產(chǎn)，稱為遞延所得稅資產(chǎn)。

2022-07-18

你好，同學(xué)。如果變更是導(dǎo)致的計(jì)稅和會(huì)計(jì)的差異，這是遞延所得稅。如果變更影響的是當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，影響的是應(yīng)交稅費(fèi)。

2020-08-25

由于前期差錯(cuò)所形成的影響數(shù)可能是差額，也可能是暫時(shí)性差異或永久性差異，所以在更正前期差錯(cuò)時(shí)，屬于差額部分的調(diào)整應(yīng)交所得稅和所得稅費(fèi)用；屬于暫時(shí)性差異的部分調(diào)整遞延所得稅和所得稅費(fèi)用；屬于永久性差異的部分則既不調(diào)整所得稅費(fèi)用，也不調(diào)整應(yīng)交所得稅，更不需要調(diào)整遞延所得稅。請(qǐng)問上述屬于會(huì)計(jì)前期差錯(cuò)造成因差額部分和永久性差異部分的具體實(shí)例有哪些？兩者情況有什么不同？--比如少計(jì)提管理費(fèi)用，更正時(shí)通?？梢哉{(diào)整應(yīng)交所得稅和所得稅費(fèi)，比如罰款支出漏極了，更正時(shí)不允許調(diào)整應(yīng)交所得稅，屬于永久性差異。比如忘記計(jì)提銷售費(fèi)用，屬于保修業(yè)務(wù)，但是沒有發(fā)生支出，更正時(shí)調(diào)整遞延所得稅。

2021-04-27

同學(xué)，你好。這句話是正確的。因?yàn)闀?huì)計(jì)政策的變更。稅務(wù)局認(rèn)為是企業(yè)自己玩呢。因?yàn)槎愂照呤仟?dú)立于會(huì)計(jì)。

2021-03-18

快賬用戶2311 追問 2020-09-01 14:17

如果是資產(chǎn)類，負(fù)債類的，即要考慮調(diào)整所得稅，也要考慮遞延是嗎

如果涉及損益類科目，只要調(diào)當(dāng)期所得稅是嗎

齊紅老師解答 2020-09-01 14:21

對(duì)的，就是這么理解的

快賬用戶2311 追問 2020-09-01 14:31

應(yīng)收賬款，金融減值，借方都是信用減值損用嗎

齊紅老師解答 2020-09-01 14:37

嗯，是的，都是用信用減值損失