實(shí)物，卷3，計算2。老師，這里第三問，借：預(yù)計負(fù)債，是因?yàn)榇_認(rèn)有預(yù)計負(fù)債，所以把之前確認(rèn)的沖掉？借：營業(yè)外支出25什么意思？

判斷題： 前期已合理計提的預(yù)計負(fù)債與當(dāng)期實(shí)際發(fā)的訴訟損失金額之間的差額直接計入或沖減當(dāng)期營業(yè)外支出。（?） 請問此題為什么是對的，預(yù)計負(fù)債跨期確認(rèn)時不是應(yīng)該通過“以前年度損益調(diào)整”科目對上期營業(yè)外支出進(jìn)行調(diào)整嗎？如，2020年12月計提的預(yù)計負(fù)債，在2020年報表批準(zhǔn)報出日前2021年2月3日確認(rèn)預(yù)計負(fù)債，不是需要通過“以前年度損益調(diào)整”科目調(diào)整“營業(yè)外支出”嗎？

老師，這道題不是很理解下面兩個圈起來的分錄，1、為什么要沖回去年的遞延所得稅，不是應(yīng)該增加遞延所得稅資產(chǎn)嗎？ 借：遞延所得稅資產(chǎn)15 貸：以前年度損益調(diào)整15 2、應(yīng)交稅費(fèi)這個為什么是360*0.25？ 去年確認(rèn)的預(yù)計負(fù)債，借的營業(yè)外支出，不是已經(jīng)少交了稅300*0.25，現(xiàn)在應(yīng)該確認(rèn)應(yīng)交60*0.25？

2×18年1月1日，華聯(lián)實(shí)業(yè)股份有限公司遞延所得稅負(fù)債期初余額為400萬元，其中，因其他債權(quán)投資公允價值變動而確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債金額為60萬元；遞延所得稅資產(chǎn)期初余額為200萬元。2×18年度，華聯(lián)公司發(fā)生下列會計處理與納稅處理存在差別的交易和事項(xiàng)： （1）本年會計計提的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用為560萬元，按照稅法規(guī)定允許稅前扣除的折舊費(fèi)用為720萬元。 （2）向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈現(xiàn)金300萬元，按照稅法規(guī)定，不允許稅前扣除。 （3）期末確認(rèn)交易性金融資產(chǎn)公允價值變動收益300萬元。 （4）期末確認(rèn)其他債權(quán)投資公允價值變動收益140萬元。 （5）當(dāng)期支付產(chǎn)品保修費(fèi)用100萬元，前期已對產(chǎn)品保修費(fèi)用計提了預(yù)計負(fù)債。 （6）違反環(huán)保法有關(guān)規(guī)定支付 請問一下老師第（5）點(diǎn)預(yù)計負(fù)債的賬面價值和計稅基礎(chǔ)分別是什么？

甲公司所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算，2013年所得稅稅率25%。甲公司2013年年初的遞延所得稅資產(chǎn)為100萬元，遞延所得稅負(fù)債150萬元(遞延所得稅非直接計入所有者權(quán)益的事項(xiàng)產(chǎn)生)。甲公司2013年實(shí)現(xiàn)利潤1000萬元。2013年甲公司發(fā)生以下業(yè)務(wù)： (1)3月10日，購入A股票10萬股，支付價款120萬元，劃為交易性金融資產(chǎn)；年末甲公司持有的A股票的市價為100萬元。同時，購入B債券100萬股，支付價款800萬元，劃分為以公允價值計量且公允價值變動計入所有者權(quán)益的金融資產(chǎn)；年末甲公司持有的B債券的市價為1000萬元。 (2)12月31日，無形資產(chǎn)賬面價值1000萬元，預(yù)計可收回金額為940萬元，該無形資產(chǎn)以前沒有計提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，會計和稅法對該無形資產(chǎn)計提的攤銷相同。 (3)除上述業(yè)務(wù)產(chǎn)生的差異外，2013年還因預(yù)計售后服務(wù)支出計提了100萬元的預(yù)計負(fù)債，期初的應(yīng)納稅暫時性差異在本期轉(zhuǎn)回了100萬元。 (4)甲公司2013年實(shí)發(fā)工資超過稅法扣除標(biāo)準(zhǔn)1000萬元，2013年確認(rèn)國債利息收入160萬元，因違反環(huán)保規(guī)定支付罰款200萬元，違反經(jīng)營合同支付罰款200萬元。 要求： 計算2013年應(yīng)納稅所得額、應(yīng)交所得稅、遞延所得稅和所得稅費(fèi)用，并編制所得稅核算的會計分錄。(注：假設(shè)違反合同的罰款不需調(diào)整應(yīng)納稅所得額)