老師，購入研發(fā)設(shè)備480萬元，稅法規(guī)定研發(fā)設(shè)備購入價格小于500萬元的可一次性稅前扣除，那么是否可以理解當期稅前扣除繳稅就交的少，未來繳稅就要交的多，形成應(yīng)納稅暫時性差異？

企業(yè)在購買500萬以下機器設(shè)備，稅法可以一次性扣除，那么，去年12月開始投入使用，今年的1月1日開始折舊，稅法的成本（折舊）100萬，會計賬面折舊是10萬，產(chǎn)生稅會差異發(fā)生納稅調(diào)減90萬，第二年就是納稅調(diào)增10萬，以此類推，我的理解對嗎？

甲公司當期發(fā)生研究開發(fā)支出計500萬元，其中研究階段支出100萬元，開發(fā) 階段符合資本化條件前發(fā)生的支出為100萬元，符合資本化條件后發(fā)生的支出 為300萬元。稅法規(guī)定該公司的研究開發(fā)支出可按150%加計扣除。假定開發(fā) 形成的無形資產(chǎn)在當期期末已達到預(yù)定用途。則產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時性差異為多少 萬元？ 老師，麻煩解答一下

盛祥股份有限公司2021年利潤總額為260萬元，適用所得稅稅率25%，未來年度能夠產(chǎn)生足額的應(yīng)納稅所得額用以扣減可抵扣暫時性差異。遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負債期初余額均為零。其他有關(guān)資料如下：（1）一項使用壽命不確定的無形資產(chǎn)，原值為300萬元，期末計提了減值準備20萬元，稅法規(guī)定減值未實際發(fā)生不允許稅前扣除。（2）按120萬元購入的一項交易性金融資產(chǎn)，期末公允價值為150萬元。稅法規(guī)定未實現(xiàn)的損益不計入應(yīng)納稅所得額。（3）本年銷售額為500萬元，根據(jù)往年經(jīng)驗，預(yù)計有5%的可能性發(fā)生大修理，有10%的可能性發(fā)生小修理。大修理的費用為銷售額的10%，小修理的費用為銷售額的3%。根據(jù)稅法規(guī)定產(chǎn)品售后維修費在實際發(fā)生時允許扣除。要求：1.計算該公司2021年相關(guān)資產(chǎn)、負債的賬面價值與計稅基礎(chǔ)，判斷是否產(chǎn)生可抵扣暫時性差異或應(yīng)納稅暫時性差異及金額。（9分）

盛祥股份有限公司2021年利潤總額為260萬元，適用所得稅稅率25%，未來年度能夠產(chǎn)生足額的應(yīng)納稅所得額用以扣減可抵扣暫時性差異。遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負債期初余額均為零。其他有關(guān)資料如下：（1）一項使用壽命不確定的無形資產(chǎn)，原值為300萬元，期末計提了減值準備20萬元，稅法規(guī)定減值未實際發(fā)生不允許稅前扣除。（2）按120萬元購入的一項交易性金融資產(chǎn)，期末公允價值為150萬元。稅法規(guī)定未實現(xiàn)的損益不計入應(yīng)納稅所得額。（3）本年銷售額為500萬元，根據(jù)往年經(jīng)驗，預(yù)計有5%的可能性發(fā)生大修理，有10%的可能性發(fā)生小修理。大修理的費用為銷售額的10%，小修理的費用為銷售額的3%。根據(jù)稅法規(guī)定產(chǎn)品售后維修費在實際發(fā)生時允許扣除。要求：1.計算該公司2021年相關(guān)資產(chǎn)、負債的賬面價值與計稅基礎(chǔ)，判斷是否產(chǎn)生可抵扣暫時性差異或應(yīng)納稅暫時性差異及金額。（9分）