您好，差異就體現(xiàn)在委托方確認(rèn)手續(xù)費的分錄上，由于是小規(guī)模納稅人了，所以就是價稅合計計入銷售費用科目了。 借：銷售費用--手續(xù)費 貸：應(yīng)收賬款 而且因為受托方公司是小規(guī)模納稅人，不允許抵扣，所以在其對外銷售商品時，就必須全額交稅。

你好 依據(jù)新《收入》準(zhǔn)則規(guī)定,在這種業(yè)務(wù)模式下: 對于委托方企業(yè)來說:應(yīng)當(dāng)評估其向受托方轉(zhuǎn)讓商品時受托方是否已獲得對該商品的控制權(quán),如果沒有,委托方不應(yīng)在此時確認(rèn)收入,通常應(yīng)當(dāng)在受托方售出商品時確認(rèn)銷售商品收入. 對于受托方企業(yè)來說:應(yīng)當(dāng)根據(jù)其在向客戶轉(zhuǎn)讓商品前是否擁有對該商品的控制權(quán),來判斷其從事交易時的身份是主要責(zé)任人還是代理人,向客戶轉(zhuǎn)讓商品前不能夠控制該商品的,受托方為代理人,應(yīng)當(dāng)在商品銷售后,按合同約定方法計算確定的手續(xù)費確認(rèn)收入. (一)委托方: 交付商品: 借:委托代銷商品 貸:庫存商品 受托方實際銷售商品,委托方收到代銷清單: ①借:應(yīng)收賬款--受托方 貸:主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(銷項稅額) ②借:主營業(yè)務(wù)成本 貸:委托代銷商品 結(jié)算貨款和手續(xù)費 ①借:銷售費用 貸:應(yīng)收賬款--受托方 ②借:銀行存款 貸:應(yīng)收賬款--受托方 (二)受托方: 交付商品: 借:受托代銷商品 貸:受托代銷商品款 受托方實際銷售商品,委托方收到代銷清單: ②借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額) 貸:應(yīng)付賬款 ③借:受托代銷商品款 貸:受托代銷商品 結(jié)算貨款和手續(xù)費 借:應(yīng)付賬款 貸:銀行存款 主營業(yè)務(wù)收入(或其他業(yè)務(wù)收入)

你好 1. 受托方做分錄 ：會計分錄如下： (1)收到商品 借:受托代銷商品 貸:受托代銷商品款 (2)對外銷售 借:銀行存款 貸:應(yīng)付帳款 貸:應(yīng)交稅金_應(yīng)交增值稅(銷項稅額) (3)收到發(fā)票 借:應(yīng)交稅金_應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額) 貸:應(yīng)付賬款 借:受托代銷商品款 貸:受托代銷商品 (4)付款 借:應(yīng)付賬款 貸:銀行存款 貸:主營業(yè)務(wù)收入 2，委托方的賬務(wù)處理如下： (1)發(fā)出商品時： 借：委托代銷商品 貸：庫存商品 (2)收到代銷清單時： 借：應(yīng)收賬款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：委托代銷商品 借：銷售費用 貸：應(yīng)收賬款 (3)收到支付的貸款時： 借：銀行存款 貸：應(yīng)收賬款

一、視同自購自銷方式 華信公司（委托方）賬務(wù)處理 發(fā)出商品時 借：發(fā)出商品 - 手機（500×800）400,000 貸：庫存商品 - 手機 400,000 收到代銷清單時 確認(rèn)銷售收入： 借：應(yīng)收賬款 - 迅達(dá)公司（500×1000×1.13）565,000 貸：主營業(yè)務(wù)收入（500×1000）500,000 貸：應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交增值稅（銷項稅額）（500×1000×0.13）65,000 結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本： 借：主營業(yè)務(wù)成本 400,000 貸：發(fā)出商品 - 手機 400,000 收到迅達(dá)公司貨款時 借：銀行存款 565,000 貸：應(yīng)收賬款 - 迅達(dá)公司 565,000 迅達(dá)公司（受托方）賬務(wù)處理 收到商品時 借：受托代銷商品 - 手機（500×1000）500,000 貸：受托代銷商品款 - 華信公司 500,000 對外銷售時 借：銀行存款（500×1200×1.13）678,000 貸：主營業(yè)務(wù)收入（500×1200）600,000 貸：應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交增值稅（銷項稅額）（500×1200×0.13）78,000 同時，結(jié)轉(zhuǎn)成本： 借：主營業(yè)務(wù)成本 500,000 貸：受托代銷商品 - 手機 500,000 借：受托代銷商品款 - 華信公司 500,000 貸：應(yīng)付賬款 - 華信公司 500,000 支付貨款給華信公司時 借：應(yīng)付賬款 - 華信公司 500,000 貸：銀行存款 500,000 二、收取手續(xù)費方式 華信公司（委托方）賬務(wù)處理 發(fā)出商品時 借：發(fā)出商品 - 手機（500×800）400,000 貸：庫存商品 - 手機 400,000 收到代銷清單時 確認(rèn)銷售收入： 借：應(yīng)收賬款 - 迅達(dá)公司（500×1200×1.13×(1 - 0.15)）574,200 貸：主營業(yè)務(wù)收入（500×1200×(1 - 0.15)）510,000 貸：應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交增值稅（銷項稅額）（500×1200×0.13）78,000 結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本： 借：主營業(yè)務(wù)成本 400,000 貸：發(fā)出商品 - 手機 400,000 確認(rèn)代銷手續(xù)費： 借：銷售費用（500×1200×0.15）90,000 貸：應(yīng)收賬款 - 迅達(dá)公司 90,000 收到迅達(dá)公司貨款時 借：銀行存款 484,200 貸：應(yīng)收賬款 - 迅達(dá)公司 484,200 迅達(dá)公司（受托方）賬務(wù)處理 收到商品時 借：受托代銷商品 - 手機（500×1200）600,000 貸：受托代銷商品款 - 華信公司 600,000 對外銷售時 借：銀行存款（500×1200×1.13）678,000 貸：應(yīng)付賬款 - 華信公司（500×1200）600,000 貸：應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交增值稅（銷項稅額）（500×1200×0.13）78,000 同時，結(jié)轉(zhuǎn)成本： 借：受托代銷商品款 - 華信公司 600,000 貸：受托代銷商品 - 手機 600,000 計算并收到手續(xù)費時 借：應(yīng)付賬款 - 華信公司 90,000 貸：主營業(yè)務(wù)收入（或其他業(yè)務(wù)收入）90,000 支付貨款給華信公司時 借：應(yīng)付賬款 - 華信公司 510,000 貸：銀行存款 510,000 在視同自購自銷方式下，迅達(dá)公司相當(dāng)于自己購進(jìn)商品再銷售，有自己的利潤空間；而在收取手續(xù)費方式下，迅達(dá)公司只是收取代銷手續(xù)費，不承擔(dān)商品的主要風(fēng)險。華信公司在兩種方式下的收入和成本確認(rèn)也有所不同。