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演示賬套

老師，你好，我們是小規(guī)模納稅人，18年有60萬的成本票被稅局在今年給我們列支出來了補(bǔ)交了企稅及罰款和滯納金，這60萬不是真實(shí)的交易，分錄怎么寫？

2020-08-28 12:08

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

免費(fèi)咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2020-08-28 12:15

你好，沖減成本會(huì)計(jì)分錄如下：借：銀行存款/庫存現(xiàn)金/應(yīng)付賬款貸：未分配利潤(rùn) 補(bǔ)稅以及滯納金分錄如下：借：企業(yè)所得稅營(yíng)業(yè)外支出——滯納金貸：銀行存款

快賬用戶8764 追問 2020-08-28 12:17

為什么借銀存，現(xiàn)金，應(yīng)付，我這是不真實(shí)的交易，沒得地方可以掛了啊，

齊紅老師解答 2020-08-28 12:21

你好，如果當(dāng)時(shí)收到發(fā)票是銀行付款，就是借銀行存款；是現(xiàn)金付款，就是借庫存現(xiàn)金；掛往來，就是借應(yīng)付賬款。當(dāng)時(shí)收到發(fā)票入賬時(shí)，你應(yīng)該是付款了，現(xiàn)在發(fā)票是假的，那么你當(dāng)時(shí)付的那筆款項(xiàng)不就回來了嗎，所以借方是銀行存款/庫存現(xiàn)金/應(yīng)付賬款。

快賬用戶8764 追問 2020-08-28 12:26

關(guān)鍵是，我們也沒有所謂的付款，就是在外面花錢買的發(fā)票，所以這要怎么弄好？花錢買的發(fā)票沖的成本現(xiàn)在被稅局的查出來了

齊紅老師解答 2020-08-28 12:31

你好，你們當(dāng)時(shí)雖然沒有實(shí)際付款，但是當(dāng)時(shí)的會(huì)計(jì)分錄貸方應(yīng)該是做的庫存現(xiàn)金吧。你貸方做庫存現(xiàn)金就相當(dāng)于你用庫存現(xiàn)金付了這筆款項(xiàng)，現(xiàn)在發(fā)票無效，需要拿出來，其實(shí)應(yīng)該是做一筆和當(dāng)時(shí)入賬分錄相反的分錄。由于跨年度了，所以當(dāng)時(shí)的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本要用利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)來代替。

2020-08-28

來源：寧波國稅1．調(diào)整進(jìn)項(xiàng)及補(bǔ)增值稅借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）【紅字】貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--增值稅檢查調(diào)整 2．調(diào)整以前年度存貨虛增及所得稅借：現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)付賬款貸：以前年度損益調(diào)整--主營(yíng)業(yè)務(wù)成本借：以前年度損益調(diào)整--所得稅費(fèi)用貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅借：以前年度損益調(diào)整--主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：以前年度損益調(diào)整--所得稅費(fèi)用　　利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn) （三）支付滯納金、罰款補(bǔ)繳以前年度稅金發(fā)生的罰款、滯納金也應(yīng)計(jì)入補(bǔ)繳當(dāng)期“營(yíng)業(yè)外支出”科目。借：營(yíng)業(yè)外支出貸：銀行存款

2020-08-28

您好。您的問題回復(fù)如下：從您的描述來看，這兩塊都產(chǎn)生了罰款及滯納金，因?yàn)槭窃?2年產(chǎn)生的，所以在22年賬面計(jì)入“”營(yíng)業(yè)外支出“科目（貸方：銀行存款/現(xiàn)金科目），可以進(jìn)一步設(shè)置明細(xì)科目“罰款/滯納金”，然后在2022年企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)做納稅調(diào)增處理。希望能幫到您。如果還有疑問，您在繼續(xù) 留言。

2022-07-02

你好? ? ?借以前年度損益調(diào)整貸進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出? ?應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅? ? ? 借營(yíng)業(yè)外支出應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅? ?應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅貸?銀行存款? ? 然后補(bǔ)結(jié)轉(zhuǎn)下進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出。借? ?進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出貸應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅? 借??應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅貸?應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅? ?。最后把以前年度損益調(diào)整余額轉(zhuǎn)到利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)去。? ?

2021-03-08

確認(rèn)承擔(dān)稅費(fèi)及滯納金被稅所函調(diào)不通過，確認(rèn)需承擔(dān)稅費(fèi)及滯納金時(shí)，由于該費(fèi)用不屬于企業(yè)的日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的成本費(fèi)用，應(yīng)計(jì)入 “營(yíng)業(yè)外支出” 科目。會(huì)計(jì)分錄為：借：營(yíng)業(yè)外支出 —— 稅費(fèi)及滯納金 4430000 貸：其他應(yīng)付款 ——XX 貿(mào)易公司 4430000 從貨款中抵減扣除實(shí)際從貨款中抵減扣除這筆費(fèi)用時(shí)，相當(dāng)于減少了企業(yè)的應(yīng)收賬款。會(huì)計(jì)分錄為：借：其他應(yīng)付款 ——XX 貿(mào)易公司 4430000 貸：應(yīng)收賬款 ——XX 貿(mào)易公司 4430000

2025-01-03

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