年底都已結(jié)轉(zhuǎn)

那請把去年錯誤的分錄上傳一下，可以嗎？

錯誤分錄 借：應付職工薪酬 貸：銀行存款 制造費用-福利費

做 借：以前年度損益調(diào)整【代替的是主營業(yè)務成本】 第：其他應收款--個人 借：利潤分配-未分配利潤 貸：以前年度損益調(diào)整

底下的為第一步，上面的為第二步是嗎？必須通過以前年度損益調(diào)整嗎？那這個報表上還需要修改期初數(shù)據(jù)嗎？

不是，上面就是第一、二步的順序。 是的，需要調(diào)整資產(chǎn)負債表年初數(shù)。

年底結(jié)轉(zhuǎn)了到了本年利潤，所以需要從本年利潤里面轉(zhuǎn)出來后轉(zhuǎn)給個人，需要用到以前年度損益調(diào)整科目是嗎？

也可以這樣理解，主要是因為最終這個錯誤影響了主營業(yè)務成本，所以在做調(diào)整分錄時，涉及損益科目的，是要使用以前年度損益調(diào)整科目代替的。

如果在前期調(diào)整損益類的時候沒有走這個科目的話，在稅務方面有沒有什么風險啊

這個要具體問題具體分析了，您要給出具體的情形，才好幫您分析的。

去年的社保個人部分多收了，在今年支付了個人部分社保，但是當時社保局退回到社保賬戶上的時候，做賬時全額社保款沖減了當期費用，今年我直接調(diào)賬是借：制造費用貸：其他應收-社保，借：其他應收-社保 貸：其他應付-個人

這個既然是退個人部分，是影響不到制造費用的嘛 就是收到退款，做 借：銀行存款 貸：其他應付款--個人社保 等以后月份實際發(fā)放工資代扣個人社保時，少代扣這部分金額就是了。 如果您最初的問題已經(jīng)解決，請您及時給予評價。如果您有另外的新問題，建議您重新提問。因為單獨進行提問，會方便其他同學查詢同類問題，感謝您的理解?。?

沒有直接退到銀行卡上，只是在社保賬戶上，然后沖減了當期的費用，今年調(diào)賬的時候，就沒有走損益調(diào)賬科目

本身涉及不到?jīng)_減當期的費用，這個就是退個人多交的金額。個人負擔的社保是不影響企業(yè)的損益。

福利費這樣的影響是嗎？這兩次都是制造費用，只是一個是社保，一個是福利費，福利費會影響所得稅，所以需要通過過渡科目是嗎

最初的分錄使用以前年度損益調(diào)整科目是因為制造費用結(jié)轉(zhuǎn)了生產(chǎn)成本，結(jié)轉(zhuǎn)了庫存商品，結(jié)轉(zhuǎn)了主營業(yè)務成本，這個主營業(yè)務成本是損益科目，所以調(diào)整錯賬，就要使用以前年度損益調(diào)整科目了。

好的，那請問這兩個分錄摘要要怎么去寫合適呢，

就寫訂正XX年XX月XX號憑證