1、乙廠代扣代繳消費(fèi)稅的計(jì)算 （37.5%2B5）/（1-15%）*15%=7.5

2、需要繳納消費(fèi)稅的 繳納的消費(fèi)稅=38*15%-7.5*60%=1.2

[例題●計(jì)算題3] (2017) 甲禮花廠2019 年6月發(fā)生如下業(yè)務(wù): (1)委托乙廠“加工一批焰火，甲廠提供原材料成本為37.5萬(wàn)元。當(dāng)月乙廠將加工完畢的焰火交付甲廠，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票注明收取加工費(fèi)5萬(wàn)元。 (2)將委托加工收回的焰火60%用于銷售，取得不含稅銷售額38萬(wàn)元，將其余的40%用于連續(xù)生產(chǎn)A型組合焰火。 (3)將生產(chǎn)的A型組合焰火的80%以分期收款方式對(duì)外銷售，合同約定不含稅銷售額36萬(wàn)元，6月28日收取貨款的70%。7月28日收取貨款的30%。當(dāng)月貨款尚未收到。另將剩余的20%焰火贈(zèng)送給客戶。(其他相關(guān)資料:焰火消費(fèi)稅稅率為15%)

(1)計(jì)算業(yè)務(wù)(1)中乙廠應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅。 (2)判斷業(yè)務(wù)(2) 中用于銷售的焰火是否應(yīng)繳納消費(fèi)稅并說(shuō)明理由，如果需要繳納，計(jì)算應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。 (3)計(jì)算業(yè)務(wù)(3) 中贈(zèng)送客戶焰火計(jì)征消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的金額。 (4)計(jì)算業(yè)務(wù)(3)中準(zhǔn)予扣除的已納消費(fèi)稅稅款。 (5)計(jì)算業(yè)務(wù)(3)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。

3、贈(zèng)送消費(fèi)者繳納的消費(fèi)稅是 36/80%*20%*15%=1.35

4、業(yè)務(wù)3準(zhǔn)予扣除的消費(fèi)稅的金額是7.5*40%=3

5、業(yè)務(wù)3繳納的消費(fèi)稅是36*15%%2B9*15%-3

和答案不一樣

哪一個(gè)和答案不一樣呀這里？

第一個(gè)答案是7.5，第二個(gè)答案是1.2，第三個(gè)9，第四個(gè)是3，第五個(gè)是3.75

3)計(jì)算業(yè)務(wù)(3) 中贈(zèng)送客戶焰火計(jì)征消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的金額 我算成繳納的消費(fèi)稅了36/80%*20%=9

就是第3個(gè)我看錯(cuò)了題目，其余的都是一樣的答案

哦哦哦，看錯(cuò)了，您算的對(duì)這嘞

祝你學(xué)習(xí)進(jìn)步，如果滿意，給親給五星好評(píng)，謝謝

那第五問(wèn)，不用分6月7月嗎，像您一樣合在一塊兒寫會(huì)給分嗎