1、乙廠代扣代繳消費稅的計算 （37.5%2B5）/（1-15%）*15%=7.5

2、需要繳納消費稅的 繳納的消費稅=38*15%-7.5*60%=1.2

[例題●計算題3] (2017) 甲禮花廠2019 年6月發(fā)生如下業(yè)務(wù): (1)委托乙廠“加工一批焰火，甲廠提供原材料成本為37.5萬元。當(dāng)月乙廠將加工完畢的焰火交付甲廠，開具增值稅專用發(fā)票注明收取加工費5萬元。 (2)將委托加工收回的焰火60%用于銷售，取得不含稅銷售額38萬元，將其余的40%用于連續(xù)生產(chǎn)A型組合焰火。 (3)將生產(chǎn)的A型組合焰火的80%以分期收款方式對外銷售，合同約定不含稅銷售額36萬元，6月28日收取貨款的70%。7月28日收取貨款的30%。當(dāng)月貨款尚未收到。另將剩余的20%焰火贈送給客戶。(其他相關(guān)資料:焰火消費稅稅率為15%)

(1)計算業(yè)務(wù)(1)中乙廠應(yīng)代收代繳的消費稅。 (2)判斷業(yè)務(wù)(2) 中用于銷售的焰火是否應(yīng)繳納消費稅并說明理由，如果需要繳納，計算應(yīng)繳納的消費稅。 (3)計算業(yè)務(wù)(3) 中贈送客戶焰火計征消費稅計稅依據(jù)的金額。 (4)計算業(yè)務(wù)(3)中準(zhǔn)予扣除的已納消費稅稅款。 (5)計算業(yè)務(wù)(3)應(yīng)繳納的消費稅。

3、贈送消費者繳納的消費稅是 36/80%*20%*15%=1.35

4、業(yè)務(wù)3準(zhǔn)予扣除的消費稅的金額是7.5*40%=3

5、業(yè)務(wù)3繳納的消費稅是36*15%%2B9*15%-3

和答案不一樣

哪一個和答案不一樣呀這里？

第一個答案是7.5，第二個答案是1.2，第三個9，第四個是3，第五個是3.75

3)計算業(yè)務(wù)(3) 中贈送客戶焰火計征消費稅計稅依據(jù)的金額 我算成繳納的消費稅了36/80%*20%=9

就是第3個我看錯了題目，其余的都是一樣的答案

哦哦哦，看錯了，您算的對這嘞

祝你學(xué)習(xí)進步，如果滿意，給親給五星好評，謝謝

那第五問，不用分6月7月嗎，像您一樣合在一塊兒寫會給分嗎