老師你好！某企業(yè)上年遞延所得稅科目借方余額為33萬元，本年產(chǎn)生可抵扣暫時性差異30萬元，稅率25%，該企業(yè)本年年末遞延所得稅資產(chǎn)科目余額為多少萬元？

題一： (2015年)甲公司2×14年年初遞延所得稅資產(chǎn)的余額為30萬元(系2×13年年末應收賬款的可抵扣暫時性差異產(chǎn)生)。甲公司2×14年12月31日，應收賬款賬面余額為10000萬元，減值測試前壞賬準備的余額為200萬元，減值測試后補提壞賬準備100萬元。根據(jù)稅法規(guī)定，提取的壞賬準備不允許稅前扣除。 【答案】 “遞延所得稅資產(chǎn)”期末余額=(期初余額30/15%+本期發(fā)生額100)×25%=75(萬元)。 遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額=期末余額—期初余額=75—30=45（萬元） 請問：所得稅稅率變動時，遞延所得稅使用暫時性差異預計未來轉回期稅率，該轉回期是指遞延所得稅產(chǎn)生期間的次年稅率還是最新變動稅率呢？上題：2×13年年末應收賬款的可抵扣暫時性差異產(chǎn)生，2X13年稅率15%，2X14年稅率25%，2013年年末（2014年年初）遞延所得稅資產(chǎn)余額30萬元為什么沒有按2014年變動的稅率25%重新計算呢？

某企業(yè)2019年遞延所得稅資產(chǎn)年初余額60000元，遞延所得稅負債的年初 余額為4000元。本年度持有的成本為00000元的交易性金融資產(chǎn)年末公允價值 為210000元。所得稅稅率為25%。2019年度資產(chǎn)負債表遞延所得稅項目的報告 價值(期末余額)應為（）元

3.某企業(yè)年初遞延所得稅資產(chǎn)余額為33萬元，本期產(chǎn)生可抵扣暫時性差異為60萬元，上年所得稅稅率33%，本期所得稅稅率25%，期末的遞延所得稅是（)A.15萬

某企業(yè)19年遞延所得稅資產(chǎn)年初余額6萬元，遞延所得稅負債年初余額4000元。本年度持有的成本為20萬元的交易性金融資產(chǎn)，期末公允價值為21萬。所得稅稅率為25%2019年度資產(chǎn)負債表中的所得稅資產(chǎn)項目報告價值應為62500元。