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順流的存貨再子公司，母公司合并報(bào)表層面調(diào)整母公司個(gè)別報(bào)表里面的長(zhǎng)投處理，如果是逆流，那么存貨再母公司，直接調(diào)整存貨

2020-08-21

你好，同學(xué) 這里減值部分不調(diào)整其余需要調(diào)整處理

2022-10-23

借：實(shí)收資本（子公司）?? ? ? 資本公積（子公司，減去被征收土地沖減的部分）?? ? ? 盈余公積（子公司）?? ? ? 未分配利潤(rùn)（子公司）?? ? ? 合并價(jià)差（如有）?? 貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資（母公司）?? ? ? 少數(shù)股東權(quán)益（子公司）（所有者權(quán)益×少數(shù)股東投資持股比例）對(duì)于子公司土地被征收并沖減資本公積的情況，由于這并不影響母公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資賬面價(jià)值，因此在合并抵消時(shí)不需要特別調(diào)整母公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資。但是，需要在合并工作底稿中記錄這一變動(dòng)對(duì)子公司所有者權(quán)益的影響，并在合并報(bào)表中反映出來(lái)。長(zhǎng)期股權(quán)投資與子公司所有者權(quán)益項(xiàng)目的抵消：這包括母公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資與子公司的實(shí)收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤(rùn)等項(xiàng)目的抵消。內(nèi)部交易的抵消：但在此例中，土地被征收并收到拆遷款的情況并不直接涉及內(nèi)部交易，而是涉及子公司的資本公積變動(dòng)。

2024-05-15

1.?單體長(zhǎng)期股權(quán)投資：8000萬(wàn)（b公司）+6000萬(wàn)（c公司）=1.4億 2.?合并報(bào)表資產(chǎn)額：你司單體資產(chǎn)（1億）+b公司資產(chǎn)+c公司資產(chǎn) - 你司對(duì)b、c的長(zhǎng)期股權(quán)投資（1.4億）（抵消內(nèi)部重復(fù)） 3.?合并長(zhǎng)期股權(quán)投資：合并報(bào)表中需抵消對(duì)b、c的長(zhǎng)投，故合并報(bào)表長(zhǎng)投為0（僅保留對(duì)非子公司投資，此處無(wú)） 4.?漏抵消影響：你司合并資產(chǎn)虛增5000萬(wàn)，會(huì)導(dǎo)致集團(tuán)合并報(bào)表資產(chǎn)總額也虛增5000萬(wàn)，歪曲資產(chǎn)負(fù)債率、ROE等指標(biāo)，影響財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)性。

2025-07-10

一、單體和合并長(zhǎng)期股權(quán)投資計(jì)算單體：按實(shí)際出資，對(duì)b、c投資共8000 + 6000 = 1.4億元，以成本法核算。合并：需抵消對(duì)子公司（b、c ）的長(zhǎng)投，抵消后合并報(bào)表中該科目對(duì)b、c的長(zhǎng)投金額為0 。二、合并報(bào)表資產(chǎn)額計(jì)算先匯總你司（1億）、b、c的資產(chǎn)，再抵消你司對(duì)b、c的長(zhǎng)投（1.4億），即合并資產(chǎn)額 = 你司資產(chǎn)+b資產(chǎn)+c資產(chǎn)- 1.4億（無(wú)其他內(nèi)部交易時(shí) ）。三、漏抵消對(duì)集團(tuán)合并報(bào)表影響你司合并資產(chǎn)虛增5000萬(wàn)，會(huì)直接傳遞到集團(tuán)合并報(bào)表，導(dǎo)致集團(tuán)資產(chǎn)也虛增5000萬(wàn) ；集團(tuán)無(wú)法自動(dòng)修正，需你司重編正確報(bào)表，集團(tuán)再以正確數(shù)據(jù)合并才能消除誤差。

2025-07-10