發(fā)放補(bǔ)償款，面積核算錯(cuò)誤，對(duì)象退回，重新發(fā)放補(bǔ)償款。對(duì)象退回和重新發(fā)放這兩次如何做會(huì)計(jì)分錄

市直學(xué)校，發(fā)放學(xué)生助學(xué)金，18年底發(fā)放的，但是有1人因卡號(hào)錯(cuò)誤退回到學(xué)校基本戶了，19年初又重新發(fā)放這筆助學(xué)金，請(qǐng)問，在退回助學(xué)金的時(shí)候財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和預(yù)算會(huì)計(jì)是如何做賬務(wù)處理的，19年重新發(fā)放助學(xué)金的時(shí)候預(yù)算會(huì)計(jì)還是做支出么？

20、據(jù)群眾反映，某廠有嚴(yán)重的擠占成本，隱瞞利潤、截留稅金、亂發(fā)獎(jiǎng)金實(shí)物的現(xiàn)象。審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)此進(jìn)行了專案審計(jì)。在審查過程中發(fā)現(xiàn)如下情況：（1）自制設(shè)備領(lǐng)用甲產(chǎn)品，未入銷售帳戶，直接按生產(chǎn)成本4450元從產(chǎn)成品帳戶中轉(zhuǎn)出（2）將一臺(tái)舊設(shè)備的出售款1500元計(jì)入該廠的小金庫。該設(shè)備原值2500元，已使用5年按直線法計(jì)提折舊（可使用年限8年）（3）將從聯(lián)營企業(yè)分得的利潤8400元無償分發(fā)給職工（4）將固定資產(chǎn)建設(shè)用的材料9000元計(jì)入產(chǎn)品成本（5）超標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放取暖費(fèi)1000元（6）偽造會(huì)計(jì)憑證4張，共假列產(chǎn)品成本4960元（7）盤盈物資13650元，只在倉庫明細(xì)帳記錄，總帳沒有反映（8）用提取差旅費(fèi)的名義從銀行提取現(xiàn)金15800元，作為年終發(fā)放獎(jiǎng)金之用要求：根據(jù)情況，分析和計(jì)算該廠應(yīng)補(bǔ)交的稅款（所得稅率為33%）

老師，我有個(gè)很煩惱的問題，我們4月總共付了兩次款給香港公司，分別是10萬和20萬人民幣，對(duì)方也分別給我們開具兩張了invoice發(fā)票，分別是15000美元和30000美元，和人民幣都是對(duì)的上的，7月我們之間的合作結(jié)束，向香港申請(qǐng)了退回剩余款項(xiàng)，金額為8000美元，人民幣5萬4千元，我們已經(jīng)入賬45000的費(fèi)用發(fā)票，現(xiàn)在退款了8000美元，應(yīng)付賬款為-5萬4千元人民幣，我這個(gè)入賬和發(fā)票怎么調(diào)整呢？如果把30000的這張發(fā)票重新開具的話，那就是需要重新開具22000元發(fā)票，但是我這個(gè)因?yàn)橛玫亩际菓?yīng)付賬款科目設(shè)置了外幣核算，把22000入賬的時(shí)候需要填寫那個(gè)個(gè)匯率，這個(gè)匯率是自己計(jì)算嗎？麻煩老師幫我看看這個(gè)問題，我已經(jīng)問了很多老師了，回答的都不太清楚，實(shí)在不知道怎么解決

@郭老師回答，其他老師就不要接了，應(yīng)付職工薪酬。發(fā)工資銀行卡錯(cuò)誤，銀行退款100，又重新發(fā)放100。第一這個(gè)情況的話，正確的分錄，應(yīng)該是通過其他應(yīng)付款，還是通過應(yīng)付職工薪酬？第二如果去年已經(jīng)通過應(yīng)付職工薪酬做賬的話，也就是應(yīng)付職工薪酬去年累計(jì)數(shù)比去年實(shí)際數(shù)，多了一筆這個(gè)退款。這個(gè)需要在今年做調(diào)整分錄嘛？第三。請(qǐng)問這個(gè)應(yīng)付職工薪酬的貸方，必須做到能跟個(gè)稅系統(tǒng)一致嘛？