老師請問：甲公司財(cái)務(wù)報(bào)表2019，4，20號報(bào)出，4.15號調(diào)減計(jì)提壞賬準(zhǔn)備100萬元，所得稅稅率25%。答案是：借：壞賬準(zhǔn)備100.貸：以前年度損益調(diào)整--信用減值損失100.～～借：以前年度損益調(diào)整--所得稅費(fèi)用25～～貸：遞延所得稅資產(chǎn)25.～～以前年度損益調(diào)整沒接平，還有余額。

老師，第二題的B是不是因?yàn)橛绊懙氖且郧澳甓葥p益調(diào)整所以不選？我理解的是100恢復(fù)了所以影響應(yīng)交，稅交多了然后1.借：以前年度損益調(diào)整 25 貸：應(yīng)交所得稅25 第二個(gè)以前計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備轉(zhuǎn)回了 借：以前年度損益調(diào)整 25 貸：遞延所得稅資產(chǎn)25 我這樣理解對嗎？

如果我想補(bǔ)提去年的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備80萬，分錄是借：以前年度損益調(diào)整 80 貸：壞賬準(zhǔn)備 80 那隨之產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)如何記賬？是 借：遞延所得稅資產(chǎn) 20 貸：以前年度損益調(diào)整 20這樣寫對嗎？ 然后結(jié)轉(zhuǎn)是：借：利潤分配-未分配利潤 60 貸：以前年度損益調(diào)整 60 這么寫分錄對嗎？遞延所得稅資產(chǎn)這么記賬對嗎？

資產(chǎn)負(fù)債日后調(diào)減壞賬準(zhǔn)備100萬，處理如下：資產(chǎn)負(fù)債表白后期間發(fā)生的調(diào)整事項(xiàng)，相應(yīng)賬務(wù)處理為: 　　借:壞賬準(zhǔn)備100 　　貸:以前年度損益調(diào)整-信用減值損失100 　　借:以前年度損益調(diào)整-所得稅費(fèi)用25 　　貸:遞延所得稅資產(chǎn)25 　　綜上，應(yīng)調(diào)整減少遞所得稅資產(chǎn)項(xiàng)目25萬元，調(diào)整增加所得稅費(fèi)用項(xiàng)目25萬元。壞賬準(zhǔn)備屬于應(yīng)收賬款的備抵科目。 1、應(yīng)收賬款對利潤的影響就是只考慮壞賬準(zhǔn)備嗎？ 2、應(yīng)收賬款多了100萬，相當(dāng)于資產(chǎn)多了100萬，應(yīng)納稅暫時(shí)性差異100萬，對嗎？ 3、應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，一定對應(yīng)的是遞延所得稅資產(chǎn)的增減嗎？與遞延所得稅負(fù)債沒關(guān)系？ 4、所得稅費(fèi)用，一定是當(dāng)期的所得稅嗎？遞延所得稅費(fèi)用呢代表什么呢？

借：以前年度損益調(diào)整—信用減值損失　　　　　　　　 　120 　貸：壞賬準(zhǔn)備　　　　　　　　　　　　　　　　　　 　　120 借：遞延所得稅資產(chǎn)　　　　　　　　　　　　　　　　　　30 　貸：以前年度損益調(diào)整—所得稅費(fèi)用　　　　　　　　　　　30 老師你好，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，是不是資產(chǎn)，會計(jì)小于計(jì)稅基礎(chǔ)，可抵扣，