老師，你好，我公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)需要，2019年12月份發(fā)生業(yè)務(wù)15098284.35 元并有銀行流水單，已在2020年1月征期申報(bào)2019年第四季度款項(xiàng)時(shí)申報(bào)無票收入并提前繳納稅款480125.44元；與此同時(shí)因我司票份為每個(gè)月25份，不夠開具合同所需發(fā)票金額，現(xiàn)在要補(bǔ)開2019年12月申報(bào)的收入；由于2019年12月時(shí)我司公司經(jīng)營(yíng)地址在變更，沒有辦下來租賃憑證，故2019年12月和1月申請(qǐng)超限量未通過；因怕中途有作廢等發(fā)票，故現(xiàn)在才向貴局申請(qǐng)1650份發(fā)票補(bǔ)開2019年12月的收入，望貴局批準(zhǔn)， 19年12月發(fā)生銀行流水15098254.35，當(dāng)時(shí)已經(jīng)按無票收入申報(bào)并提前繳納稅款480125.44元，當(dāng)時(shí)租賃合同沒有辦下來，沒有辦法申請(qǐng)超限量，所以今年4月申請(qǐng)的1650份超限量補(bǔ)開19年12月份的收入，如果4月發(fā)票全部開對(duì)是沒錯(cuò)的，關(guān)鍵是有一張開錯(cuò)了，已經(jīng)跨月了，稅款在12月份已領(lǐng)繳了，我現(xiàn)在可以紅沖一張嗎，稅款的話轉(zhuǎn)到那個(gè)月里，還是怎么辦？ 可以把我這張開廢的稅款，轉(zhuǎn)到五月份嗎？

老師好，2020年四月份簽訂保潔合同，八月份對(duì)方開票過來支付保潔費(fèi)4000元，但是備注欄里有一句話是“本次代開發(fā)票業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間在2020年1月1日以前” 這是為何？

看圖片 4.資料：甲公司是一家空調(diào)生產(chǎn)商。2020年5——11月發(fā)生了下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： （1）5月1日，甲公司與零售商乙公司簽訂銷售合同，向乙公司銷售1000臺(tái)空調(diào)，每臺(tái)價(jià)格為3000元。 合同約定，甲公司于2020年8月1向乙公司交付全部空調(diào)，乙公司于2020年11月1日一次性支付全部貨款；且甲公司向乙公司提供價(jià)格保護(hù)，同意自合同簽訂之日起6個(gè)月內(nèi)，如果同款空調(diào)市場(chǎng)售價(jià)下降，則按照合同價(jià)格與最低市場(chǎng)售價(jià)之間的差額向乙公司支付差價(jià)。 甲公司根據(jù)以往執(zhí)行類似合同的經(jīng)驗(yàn)，預(yù)計(jì)各種結(jié)果發(fā)生的概率如下表所示。 未來6個(gè)月內(nèi)的降價(jià)金額（元/臺(tái)） 概率 0 40% 200 30% 500 20% 1000 10% （2）8月1日，甲公司交付空調(diào)。甲公司認(rèn)為期望值能夠更好地預(yù)測(cè)其有權(quán)獲取的對(duì)價(jià)金額。 （3）截止2020年11月1日，該款空調(diào)近6個(gè)月來的市場(chǎng)單價(jià)最高下降了500元，乙公司按照每臺(tái)2500元的價(jià)格支付了商品價(jià)款以及增值稅款。 甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，發(fā)出空調(diào)時(shí)納稅義務(wù)已經(jīng)發(fā)生，銷售差價(jià)可從稅務(wù)機(jī)關(guān)開具紅字增值稅專用發(fā)票。 要求：根據(jù)以上資料通過計(jì)算、分析

老師們，我們是小規(guī)模企業(yè)，今年3月份成立的，小規(guī)模企業(yè)由老板另一個(gè)一般納稅人企業(yè)控股40%，另外老板和他兩個(gè)親戚共占60%，今年9月份簽訂了一個(gè)小項(xiàng)目，截止到現(xiàn)在給甲方開票45萬，成本費(fèi)用合計(jì)下來是虧損的，但是項(xiàng)目工程款甲方還沒有都付完，預(yù)計(jì)到元月份2022年1月底竣工，這個(gè)項(xiàng)目的材料成本基本也就在今年這9-12月份，2022年1月份可能還會(huì)有幾萬的成本，據(jù)老板的預(yù)算是這個(gè)項(xiàng)目可以盈利50萬左右，但是我們這個(gè)項(xiàng)面上剛好一個(gè)跨年，明年若是把項(xiàng)目的總價(jià)開完再開155萬的發(fā)票（項(xiàng)目總造價(jià)200萬，今年已開45萬，這個(gè)月及今年不再開票），合同里也未規(guī)定必須按撥款一次性開票，所以我們就每個(gè)季度開45萬

任務(wù)3：請(qǐng)對(duì)代銷方式下商品銷售收入確認(rèn)進(jìn)行案例分析和賬務(wù)處理。2020年3月31日，甲公司與乙公司簽訂合同，委托乙公司代銷A商品100件，單位成本600元，代為代銷價(jià)格為800元；合同規(guī)定，乙公司無法售出的商品可以退還給甲公司。2020年4月25日，乙公司將A商品全部出售，收取不含增值稅的價(jià)款90000元，增值稅11700元；2020年4月30日，甲公司收到乙公司交來的代銷清單，并給乙公司開具增值稅專用發(fā)票；2020年5月1日，甲公司收到乙公司支付的代銷商品全部?jī)r(jià)款。請(qǐng)進(jìn)行如下分析和處理。(1)請(qǐng)判斷乙公司(受托方)銷售商品是屬于某一時(shí)點(diǎn)還是一段時(shí)間的履約義務(wù)？(2)請(qǐng)判斷本題中甲公司(委托方)應(yīng)在何時(shí)確認(rèn)收入？(3)編制2020年3月31日乙公司(受托方)收到代銷商品時(shí)的會(huì)計(jì)分錄。(4)編制2020年4月25日乙公司(受托方)銷售代銷商品時(shí)的會(huì)計(jì)分錄。(5)編制2020年4月30日乙公司(受托方)交付代銷清單，收到增值稅專用發(fā)票時(shí)的會(huì)計(jì)分錄。(6)編制2020年5月1日，乙公司(受托方)支付代銷商品全部?jī)r(jià)款時(shí)的會(huì)計(jì)分錄。