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Q

請問，遞延所得稅負(fù)債和遞延收益的區(qū)別？怎么區(qū)分？

2020-08-12 19:28
答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2020-08-12 19:48

對于遞延所得稅就是因?yàn)榇藭r確認(rèn)了遞延收益，是會計上確認(rèn)的而對于稅法是不認(rèn)可遞延收益的，所以說在初始確認(rèn)的時候其遞延收益的賬面價值就是確認(rèn)的金額，而計稅基礎(chǔ)是零，所以說賬面價值大于計稅基礎(chǔ)產(chǎn)生可抵扣暫時性差異確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。 同時以后每一期分?jǐn)傔f延收益就是逐漸的轉(zhuǎn)回其賬面價值，那么就是賬面價值逐漸的接近了計稅基礎(chǔ)，所以說后期確認(rèn)遞延收益轉(zhuǎn)入到損益的時候也要相應(yīng)的將其原來的對應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)予以轉(zhuǎn)回。 遞延收益是指尚待確認(rèn)的收入或收益，也可以說是暫時未確認(rèn)的收益，它是權(quán)責(zé)發(fā)生制在收益確認(rèn)上的運(yùn)用。

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齊紅老師 解答 2020-08-12 19:49

遞延所得稅負(fù)債是由應(yīng)納稅暫時性差異產(chǎn)生的，對于影響利潤的暫時性差異，確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債應(yīng)該調(diào)整“所得稅費(fèi)用”。例如會計折舊小于稅法折舊，導(dǎo)致資產(chǎn)的賬面價值大于計稅基礎(chǔ)，如果產(chǎn)品已經(jīng)對外銷售了，就會影響利潤，所以遞延所得稅負(fù)債應(yīng)該調(diào)整當(dāng)期的所得稅費(fèi)用

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快賬用戶1460 追問 2020-08-12 19:50

這兩個都屬于負(fù)債是嗎？

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齊紅老師 解答 2020-08-12 19:56

你好，這兩個都屬于負(fù)債

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對于遞延所得稅就是因?yàn)榇藭r確認(rèn)了遞延收益，是會計上確認(rèn)的而對于稅法是不認(rèn)可遞延收益的，所以說在初始確認(rèn)的時候其遞延收益的賬面價值就是確認(rèn)的金額，而計稅基礎(chǔ)是零，所以說賬面價值大于計稅基礎(chǔ)產(chǎn)生可抵扣暫時性差異確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。 同時以后每一期分?jǐn)傔f延收益就是逐漸的轉(zhuǎn)回其賬面價值，那么就是賬面價值逐漸的接近了計稅基礎(chǔ)，所以說后期確認(rèn)遞延收益轉(zhuǎn)入到損益的時候也要相應(yīng)的將其原來的對應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)予以轉(zhuǎn)回。 遞延收益是指尚待確認(rèn)的收入或收益，也可以說是暫時未確認(rèn)的收益，它是權(quán)責(zé)發(fā)生制在收益確認(rèn)上的運(yùn)用。
2020-08-12
您好，遞延所得稅費(fèi)用和遞延所得稅收益 就是遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債
2022-05-15
您好，是這樣的，遞延所得稅包括遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債，區(qū)別是一個屬于可抵扣暫時性差異，一個是應(yīng)納稅暫時性差異，遞延所得稅負(fù)債影響所得稅費(fèi)用
2022-06-03
你好；在合格地方就是比如遞延所得稅資產(chǎn)”和“遞延所得稅負(fù)債”是兩個會計科目，分別放在資產(chǎn)列和負(fù)債列。但是他們跟傳統(tǒng)的資產(chǎn)和負(fù)債有一定區(qū)別，只是他們所核算的內(nèi)容跟“資產(chǎn)”、“負(fù)債”有一定的相似性，所以就有了這兩個會計科目，用來核算一些特殊的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)?比如說? ? （1）資產(chǎn)賬面<計稅基礎(chǔ)，形成可抵扣暫時差異，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)；資產(chǎn)賬面>計稅基礎(chǔ)，形成應(yīng)納稅暫時差異，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債； （2）負(fù)債賬面>計稅基礎(chǔ)，形成可抵扣暫時差異，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)；負(fù)債賬面>計稅基礎(chǔ)，形成應(yīng)納稅暫時差異，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。 備注，計稅基礎(chǔ)是稅法口徑，賬面價值是會計口徑。
2023-07-03
是這個樣子的，如果說當(dāng)期發(fā)生的遞延所得稅負(fù)債大于當(dāng)期的遞延所得稅資產(chǎn)，那么這個差額部分就是屬于遞延所得稅費(fèi)用。但如果說當(dāng)期的遞延所得稅資產(chǎn)大于遞延所得稅負(fù)債，這個差額部分就是屬于遞延所得稅收益。
2021-07-17
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