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對(duì)于遞延所得稅就是因?yàn)榇藭r(shí)確認(rèn)了遞延收益，是會(huì)計(jì)上確認(rèn)的而對(duì)于稅法是不認(rèn)可遞延收益的，所以說(shuō)在初始確認(rèn)的時(shí)候其遞延收益的賬面價(jià)值就是確認(rèn)的金額，而計(jì)稅基礎(chǔ)是零，所以說(shuō)賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。同時(shí)以后每一期分?jǐn)傔f延收益就是逐漸的轉(zhuǎn)回其賬面價(jià)值，那么就是賬面價(jià)值逐漸的接近了計(jì)稅基礎(chǔ)，所以說(shuō)后期確認(rèn)遞延收益轉(zhuǎn)入到損益的時(shí)候也要相應(yīng)的將其原來(lái)的對(duì)應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)予以轉(zhuǎn)回。遞延收益是指尚待確認(rèn)的收入或收益，也可以說(shuō)是暫時(shí)未確認(rèn)的收益，它是權(quán)責(zé)發(fā)生制在收益確認(rèn)上的運(yùn)用。

2020-08-12

您好，遞延所得稅費(fèi)用和遞延所得稅收益就是遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債

2022-05-15

您好，是這樣的，遞延所得稅包括遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債，區(qū)別是一個(gè)屬于可抵扣暫時(shí)性差異，一個(gè)是應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，遞延所得稅負(fù)債影響所得稅費(fèi)用

2022-06-03

你好；在合格地方就是比如遞延所得稅資產(chǎn)”和“遞延所得稅負(fù)債”是兩個(gè)會(huì)計(jì)科目，分別放在資產(chǎn)列和負(fù)債列。但是他們跟傳統(tǒng)的資產(chǎn)和負(fù)債有一定區(qū)別，只是他們所核算的內(nèi)容跟“資產(chǎn)”、“負(fù)債”有一定的相似性，所以就有了這兩個(gè)會(huì)計(jì)科目，用來(lái)核算一些特殊的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)?比如說(shuō)? ? （1）資產(chǎn)賬面<計(jì)稅基礎(chǔ)，形成可抵扣暫時(shí)差異，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)；資產(chǎn)賬面>計(jì)稅基礎(chǔ)，形成應(yīng)納稅暫時(shí)差異，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債；（2）負(fù)債賬面>計(jì)稅基礎(chǔ)，形成可抵扣暫時(shí)差異，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)；負(fù)債賬面>計(jì)稅基礎(chǔ)，形成應(yīng)納稅暫時(shí)差異，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。備注，計(jì)稅基礎(chǔ)是稅法口徑，賬面價(jià)值是會(huì)計(jì)口徑。

2023-07-03

是這個(gè)樣子的，如果說(shuō)當(dāng)期發(fā)生的遞延所得稅負(fù)債大于當(dāng)期的遞延所得稅資產(chǎn)，那么這個(gè)差額部分就是屬于遞延所得稅費(fèi)用。但如果說(shuō)當(dāng)期的遞延所得稅資產(chǎn)大于遞延所得稅負(fù)債，這個(gè)差額部分就是屬于遞延所得稅收益。

2021-07-17

齊紅老師解答 2020-08-12 19:49

遞延所得稅負(fù)債是由應(yīng)納稅暫時(shí)性差異產(chǎn)生的，對(duì)于影響利潤(rùn)的暫時(shí)性差異，確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債應(yīng)該調(diào)整“所得稅費(fèi)用”。例如會(huì)計(jì)折舊小于稅法折舊，導(dǎo)致資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，如果產(chǎn)品已經(jīng)對(duì)外銷售了，就會(huì)影響利潤(rùn)，所以遞延所得稅負(fù)債應(yīng)該調(diào)整當(dāng)期的所得稅費(fèi)用

快賬用戶1460 追問(wèn) 2020-08-12 19:50

這兩個(gè)都屬于負(fù)債是嗎？

齊紅老師解答 2020-08-12 19:56

你好，這兩個(gè)都屬于負(fù)債