你好 兩者的內(nèi)在聯(lián)系: 對(duì)于遞延所得稅就是因?yàn)榇藭r(shí)確認(rèn)了遞延收益,是會(huì)計(jì)上確認(rèn)的而對(duì)于稅法是不認(rèn)可遞延收益的,所以說在初始確認(rèn)的時(shí)候其遞延收益的賬面價(jià)值就是確認(rèn)的金額,而計(jì)稅基礎(chǔ)是零,所以說賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn). 同時(shí)以后每一期分?jǐn)傔f延收益就是逐漸的轉(zhuǎn)回其賬面價(jià)值,那么就是賬面價(jià)值逐漸的接近了計(jì)稅基礎(chǔ),所以說后期確認(rèn)遞延收益轉(zhuǎn)入到損益的時(shí)候也要相應(yīng)的將其原來的對(duì)應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)予以轉(zhuǎn)回. 遞延收益是指尚待確認(rèn)的收入或收益,也可以說是暫時(shí)未確認(rèn)的收益,它是權(quán)責(zé)發(fā)生制在收益確認(rèn)上的運(yùn)用. 遞延所得稅資產(chǎn),就是遞延到以后繳納的稅款,遞延所得稅是時(shí)間性差異對(duì)所得稅的影響,在納稅影響會(huì)計(jì)法下才會(huì)產(chǎn)生遞延稅款. 是根據(jù)可抵扣暫時(shí)性差異及適用稅率計(jì)算、影響(減少)未來期間應(yīng)交所得稅的金額. 遞延收益科目核算企業(yè)根據(jù)政府補(bǔ)助準(zhǔn)則確認(rèn)的應(yīng)在以后期間計(jì)入當(dāng)期損益的政府補(bǔ)助金額,即遞延收益屬于未來的收益,在故本期屬于負(fù)債.

您好，遞延所得稅費(fèi)用和遞延所得稅收益 就是遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債

是這個(gè)樣子的，如果說當(dāng)期發(fā)生的遞延所得稅負(fù)債大于當(dāng)期的遞延所得稅資產(chǎn)，那么這個(gè)差額部分就是屬于遞延所得稅費(fèi)用。但如果說當(dāng)期的遞延所得稅資產(chǎn)大于遞延所得稅負(fù)債，這個(gè)差額部分就是屬于遞延所得稅收益。

您好，是這樣的，遞延所得稅包括遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債，區(qū)別是一個(gè)屬于可抵扣暫時(shí)性差異，一個(gè)是應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，遞延所得稅負(fù)債影響所得稅費(fèi)用

同學(xué)您好，所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅 遞延所得稅=(遞延所得稅負(fù)債的期末余額-遞延所得稅負(fù)債的期初余額)-(遞延所得稅資產(chǎn)的期末余額-遞延所得稅資產(chǎn)的期初余額) 企業(yè)的所得稅費(fèi)用包括當(dāng)期所得稅和遞延所得稅兩部分。