你好，借管理費用，辦公費貸，銀行存款 抵扣時借應(yīng)交稅費，應(yīng)交增值稅貸管理費用

您好同學(xué)，支付時: 借:管理費用 貸:庫存現(xiàn)金等 抵減時: 借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(減免稅款) 貸:管理費用

你好 按實際支付或應(yīng)付的金額，借記“管理費用”等科目，貸記“銀行存款”等科目。 按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，借記“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（減免稅款）”科目，貸記“管理費用”等科目。

1、一般納稅人購入金稅盤時， 借：固定資產(chǎn)(價稅合計額) 貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金/應(yīng)付賬款 支付技術(shù)維護(hù)費時， 借：管理費用 貸：銀行存款/現(xiàn)金; 抵減增值稅稅額， 借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(減免稅款) 貸：管理費用 2、小規(guī)模納稅人購入金稅盤時， 借：固定資產(chǎn)(價稅合計額) 貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金/應(yīng)付賬款 支付技術(shù)維護(hù)費時， 借：管理費用 貸：銀行存款/現(xiàn)金; 抵減增值稅稅額， 借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅 貸：管理費用

根據(jù)財稅[2012]15號文件，購買稅控盤的增值稅專用發(fā) 票是可以全額抵稅的。 若是取得了專票，認(rèn)證后 借：管理費用 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 貸：庫存現(xiàn)金 當(dāng)月做進(jìn)項轉(zhuǎn)出 借：管理費用 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出） （若是普票，就不用認(rèn)證） 借：管理費用 貸：庫存現(xiàn)金 本月有需繳納的增值稅款時，按實際可抵減的稅額在購買金稅盤發(fā)票的含稅金額限額內(nèi)做抵減處理 借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（抵減稅額） 貸：管理費用 若當(dāng)月未一次性抵完時，可以在下月甚至以后各期逐步抵減完，分錄同上。 申報表填列 認(rèn)證通過后，按正常程序填在本月主表及附表二的進(jìn)項明細(xì)中，進(jìn)項轉(zhuǎn)出填主表的進(jìn)項轉(zhuǎn)出及附表二的進(jìn)項轉(zhuǎn)出欄，抵減時填主表的23行。另外還需要填附表四“稅額抵減情況表” 一、一般納稅人首次購買稅控盤的支出，在發(fā)生時先記入固定資產(chǎn)或管理費用，待有實際應(yīng)繳納增值稅稅款時再做減免，在應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（減免稅款）科目核算。 二、法律法規(guī)依據(jù)：財政部 關(guān)于印發(fā)《營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)企業(yè)會計處理規(guī)定》的通知 財會[2012]13號 三、增值稅一般納稅人購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費用抵減增值稅額的會計處理如下： 按稅法有關(guān)規(guī)定，增值稅一般納稅人初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費用以及繳納的技術(shù)維護(hù)費允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的，應(yīng)在“應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅”科目下增設(shè)“減免稅款”專欄，用于記錄該企業(yè)按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額。 企業(yè)購入增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備，在取得相應(yīng)發(fā)票以后，按實際支付或應(yīng)付的金額，借記“固定資產(chǎn)”科目，貸記“銀行存款”、“應(yīng)付賬款”等科目。按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，借記“應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅（減免稅款）”科目，貸記“遞延收益”科目。按期計提折舊，借記“管理費用”等科目，貸記“累計折舊”科目；同時，借記“遞延收益”科目，貸記“管理費用”等科目。 ， 實際工作中，因購買稅控設(shè)備價款才490元，發(fā)生時也可直接記入管理費用，抵減應(yīng)交稅款時借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（減免稅款）貸：營業(yè)外收入（或管理費用）。 企業(yè)發(fā)生技術(shù)維護(hù)費，按實際支付或應(yīng)付的金額，借記“管理費用”等科目，貸記“銀行存款”等科目。按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，借記“應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（減免稅款）”科目，貸記“管理費用”等科目