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演示賬套

北方科技有限公司為一般納稅人，2018年5月本月生產(chǎn)新產(chǎn)品100件，每件成本價1000元(無同類產(chǎn)品市場價格)，對外贈與給消費者，成本利潤率為10%。請計算增值稅銷項稅額并作出該業(yè)務(wù)的會計處理。( 寫出計算過程、結(jié)果）

2020-08-09 13:26

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2020-08-09 13:30

一、自產(chǎn)產(chǎn)品免費贈送給個人，屬于視同銷售行為。銷項稅額是：1000*(1%2B10%)*100*13% 你回復(fù)一下再處理。時間不夠

快賬用戶2252 追問 2020-08-09 13:31

好的謝謝老師

齊紅老師解答 2020-08-09 13:34

一、自產(chǎn)產(chǎn)品免費贈送給個人，屬于視同銷售行為。 100件商品的成本成：1000*100=100000元。增值稅的成本組成計稅價格是：1000*(1%2B10%)*100=110000元。銷項稅額是：1000*(1%2B10%)*100*13%=14300元。二、按理論做分錄是：借：銷售費用——業(yè)務(wù)宣傳費 114300 貸：庫存商品100000 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 14300