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演示賬套

老師，您好！我們是合伙企業(yè)，月初收到一筆被投資企業(yè)的分紅，入了投資收益科目。月中要給合伙人分下去，要如何做分錄？代扣代繳個(gè)稅的那部分金額又如何做分錄？

2020-08-06 14:34

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

免費(fèi)咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2020-08-06 14:40

你好，做利潤(rùn)分配的分錄就可以了，計(jì)算所得稅費(fèi)用：借：所得稅費(fèi)用貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅將所得稅費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)” 借：本年利潤(rùn)（把所得稅扣除，得到凈利潤(rùn)）貸：所得稅費(fèi)用年度終了，企業(yè)還應(yīng)將“本年利潤(rùn)”科目的本年累計(jì)余額轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”科目中。借或貸：本年利潤(rùn) 貸或借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 提取法定盈余公積和任意盈余公積借：利潤(rùn)分配——提取法定盈余公積 ——提取任意盈余公積貸：盈余公積——法定盈余公積 ——任意盈余公積分配股利借：利潤(rùn)分配——應(yīng)付股利貸：應(yīng)付股利結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)分配借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 貸：利潤(rùn)分配——提取法定盈余公積 ——提取公益金 ——提取任意盈余公積

快賬用戶6919 追問(wèn) 2020-08-06 14:41

我們是合伙企業(yè)，不用繳企業(yè)所得稅吧？也不提取盈余公積。收到分紅和把錢分給合伙人是同一個(gè)月內(nèi)發(fā)生的事情！

齊紅老師解答 2020-08-06 14:50

嗯，繳納個(gè)人所得稅的，不交企業(yè)所得稅

快賬用戶6919 追問(wèn) 2020-08-06 14:54

老師，我的問(wèn)題是分紅入了投資收益之后，因?yàn)樵诋?dāng)月內(nèi)就要分給合伙人，要怎么做分錄呢？

齊紅老師解答 2020-08-06 15:02

1、決定分配利潤(rùn)：借：利潤(rùn)分配－應(yīng)付現(xiàn)金股利貸：應(yīng)付股利——股東貸：應(yīng)交稅費(fèi)——個(gè)人所得稅（代扣股東20%分紅所得稅） 2、支付：借：應(yīng)付股利——股東貸：庫(kù)存現(xiàn)金（或銀行存款） 3、結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)分配明細(xì)科目：借：利潤(rùn)分配－未分配利潤(rùn) 貸：利潤(rùn)分配－應(yīng)付現(xiàn)金股利 4、上年分配給投資者的利潤(rùn)：借：利潤(rùn)分配-應(yīng)付現(xiàn)金股利或利潤(rùn)? 貸：應(yīng)付股利? 5、本年支付分配的利潤(rùn)時(shí)：借：應(yīng)付股利? 貸：銀行存款

快賬用戶6919 追問(wèn) 2020-08-06 15:14

老師，3分錄是月末做結(jié)轉(zhuǎn)還是年末做？

快賬用戶6919 追問(wèn) 2020-08-06 15:18

應(yīng)付股利是一級(jí)科目還是二級(jí)科目？

齊紅老師解答 2020-08-06 15:26

應(yīng)付股利屬于負(fù)債類科目,是一級(jí)會(huì)計(jì)科目。

快賬用戶6919 追問(wèn) 2020-08-06 15:29

3分錄的結(jié)轉(zhuǎn)是月末還是年末做？

齊紅老師解答 2020-08-06 15:37

月末做就可以的哦

快賬用戶6919 追問(wèn) 2020-08-06 16:09

根據(jù)分錄1/3做的話，利潤(rùn)分配科目余額就是負(fù)數(shù)了，這是對(duì)的嗎？