請教老師我看初級會計 實務(wù)里面在建工程領(lǐng)用外購原材料是成本價 進項稅額可以抵扣 經(jīng)濟法里面外購材料用于個人消費集體福利非增值稅應(yīng)稅項目不視同銷售 進項稅額不可以抵扣 這個說法是有沖突嗎？怎么理解呢？

老師，您好，稅法上業(yè)務(wù)招待費是不能用于抵扣進項稅的（用于簡易計稅項目、免稅項目、集體福利或個人消費 非正常損失，貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)、娛樂服務(wù) 不得抵扣）。然后我中秋節(jié)購買的月餅送給客戶這一行為，也是可以計入業(yè)務(wù)招待費的。請問是視同銷售嗎？如果是視同銷售，進項可以抵扣的。請問老師能仔細講解我說的這兩個業(yè)務(wù)有什么區(qū)別嗎？

A公司為增值稅一般納稅人，銷售商品適用的增值稅稅率為13%，轉(zhuǎn)讓金融商品適用的增值稅稅率為6%。該公司20x1年3月初“應(yīng)交稅費--未交增值稅”科目貸方余額為100000元，“應(yīng)交稅費”其他明細科目無余額;3月份發(fā)生下列有關(guān)增值稅的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，請編制會計分錄:(1)購入一批原材料，增值稅專用發(fā)票上注明的原材料價款為200000元，增值稅為26000元，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認證可以抵扣，貨款已經(jīng)支付，另購入材料過程中支付運費1000元，運費增值稅90元;材料已經(jīng)到達并驗收入庫。(2)購入一批原材料，增值稅專用發(fā)票上注明的原材料價款為100000元，增值稅為13000元，尚未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認證，貨款尚未支付，原材料已經(jīng)到達并驗收入庫。(3)收購農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，實際支付的價款為10000元，收購的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品已驗收入庫,增值稅抵扣稅率為9%，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認證可以抵扣。(4)一批原材料用于建造集體福利設(shè)施，成本為20000元，購進原材料時進項稅額2600元已經(jīng)抵扣。

資料：甲公司是一般納稅人，2╳18年發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：（1）3月8日賒購原材料一批，發(fā)票中注明的買價為400000元，稅款為64000元，運費1500元（運費的增值稅稅額按6%扣除），共計469500元，原材料已驗收入庫，付款條件為2/10，1/20，n/30。該公司采用總價法核算，3月17日支付所欠貨款。（2）4月20日，自建固定資產(chǎn)領(lǐng)用原材料一批，實際成本100000元，購進該批材料時支付的進項稅已經(jīng)抵扣。（3）5月10日，發(fā)出材料一批委托乙公司加工應(yīng)稅消費品，材料實際成本為400000元，6月15日，收回加工完的應(yīng)稅消費品作為原材料入庫，并繼續(xù)用于加工應(yīng)稅消費品，加工費50000元（不含稅），消費稅稅率為20%，上述款項通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。（4）7月，銷售應(yīng)稅消費品一批，不含增值稅的價款為500000元，款項已通過銀行收取，消費稅稅率為20%。要求：分別編制每項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的會計分錄。 老師麻煩解一下這個題目

2.某企業(yè)是增值稅一般納稅人,適用一般稅率13%,2022年6月有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下:(1)月初外購貨物一批,支付增值稅進項稅額24萬元，下旬因管理不善,造成該批貨物一部分發(fā)生霉爛變質(zhì),經(jīng)核實造成1/4損失。(2)外購的動力燃料支付的增值稅進項稅額20萬元，一部分用于應(yīng)稅項目,另一部分用于免稅項目,無法分開核算。銷售應(yīng)稅貨物取得不含增值稅銷售額700萬元，銷售免稅貨物取得銷售額300萬元。(3)單位內(nèi)部職工集體福利領(lǐng)用已抵扣進項稅的甲材料一批，材料成本為5萬元。(4)企業(yè)某項免征增值稅項目領(lǐng)用已抵扣進項稅乙材料2000千克，每千克單位成本為0.05萬元要求:(1)計算業(yè)務(wù)(1)可抵扣進項稅額;(2)計算業(yè)務(wù)(2)可抵扣進項稅額;(3)計算業(yè)務(wù)(3)應(yīng)轉(zhuǎn)出進項稅額;(4)計算業(yè)務(wù)(4)應(yīng)轉(zhuǎn)出進項稅額;