居民個人陳某為中國境內(nèi)甲公司員工，本年取得收入情況如下： （1）每月取得中國境內(nèi)甲公司支付的稅前工資、薪金收入10000元?！叭U一金”的計(jì)提基數(shù)為10000元，每月個人負(fù)擔(dān)的養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險、住房公積金分別為：800元、200元、50元、800元，每月子女教育專項(xiàng)附加扣除額為2000元，每月贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除額為2000元。 （2）為中國境內(nèi)乙公司提供咨詢?nèi)耆〉枚惽皠趧?wù)報(bào)酬收入共計(jì)40000元。 （3）出版小說一部，全年取得中國境內(nèi)丙出版社支付的稅前稿酬收入共計(jì)30000元。 （4）全年取得中國境內(nèi)丁公司支付的稅前特許使用費(fèi)收入共計(jì)20000元。 甲公司、乙公司、丙出版社、丁公司已經(jīng)為陳某預(yù)繳（代扣代繳）了個人所得稅共計(jì)6000元。 要求： （1）計(jì)算陳某本年綜合所得的應(yīng)納稅所得額。 （2）計(jì)算陳某本年綜合所得的應(yīng)納個人所得稅。 （3）計(jì)算陳某本年綜合所得匯算清繳時應(yīng)補(bǔ)繳或申請退回的個人所得稅。

（使用綜合所得累進(jìn)稅率表）居民個人陳某為中國境內(nèi)甲公司員工，本年取得收入情況如下： （1）每月取得中國境內(nèi)甲公司支付的稅前工資、薪金收入10000元?！叭U一金”的計(jì)提基數(shù)為10000元，每月個人負(fù)擔(dān)的養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險、住房公積金分別為：800元、200元、50元、800元，每月子女教育專項(xiàng)附加扣除額為2000元，每月贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除額為2000元。 （2）為中國境內(nèi)乙公司提供咨詢?nèi)耆〉枚惽皠趧?wù)報(bào)酬收入共計(jì)40000元。 （3）出版小說一部，全年取得中國境內(nèi)丙出版社支付的稅前稿酬收入共計(jì)30000元。 （4）全年取得中國境內(nèi)丁公司支付的稅前特許使用費(fèi)收入共計(jì)20000元。 甲公司、乙公司、丙出版社、丁公司已經(jīng)為陳某預(yù)繳（代扣代繳）了個人所得稅共計(jì)6000元。 要求： （1）計(jì)算陳某本年綜合所得的應(yīng)納稅所得額。 （2）計(jì)算陳某本年綜合所得的應(yīng)納個人所得稅。 （3）計(jì)算陳某本年綜合所得匯算清繳時應(yīng)補(bǔ)繳或申請退回的個人所得稅。

居民個人陳某為中國境內(nèi)甲公司員工，本年取得收入情況如下： （1）每月取得中國境內(nèi)甲公司支付的稅前工資、薪金收入10000元?！叭U一金”的計(jì)提基數(shù)為10000元，每月個人負(fù)擔(dān)的養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險、住房公積金分別為：800元、200元、50元、800元，每月子女教育專項(xiàng)附加扣除額為2000元，每月贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除額為2000元。 （2）為中國境內(nèi)乙公司提供咨詢?nèi)耆〉枚惽皠趧?wù)報(bào)酬收入共計(jì)40000元。 （3）出版小說一部，全年取得中國境內(nèi)丙出版社支付的稅前稿酬收入共計(jì)30000元。 （4）全年取得中國境內(nèi)丁公司支付的稅前特許使用費(fèi)收入共計(jì)20000元。 甲公司、乙公司、丙出版社、丁公司已經(jīng)為陳某預(yù)繳（代扣代繳）了個人所得稅共計(jì)6000元。 要求： （1）計(jì)算陳某本年綜合所得的應(yīng)納稅所得額。 （2）計(jì)算陳某本年綜合所得的應(yīng)納個人所得稅。 (3)計(jì)算陳某本年綜合所得匯算清繳時應(yīng)補(bǔ)繳或申請退回的個人所得稅。

居民個人劉某為中國境內(nèi)甲公司員工本年度收入情況如下（1）每月取得甲公司支付的稅前工資，薪金收入18000元，專項(xiàng)扣除，專項(xiàng)附加扣除共計(jì)9000元（2）為境內(nèi)乙公司提供設(shè)計(jì)，全年取得勞務(wù)報(bào)酬共計(jì)40000元（3）出版小說一部，全年取得境內(nèi)丙出版社支付的稅前特許權(quán)的稅前稿酬收入共計(jì)30,000元（4）全年取得境內(nèi)丁公司支付的稅前特許權(quán)使用費(fèi)收入共計(jì)20000元甲公司，乙公司，丙出版社，丁公司已經(jīng)為劉某代扣代繳了個人所得稅共計(jì)15600元要求計(jì)算：1.計(jì)算劉某本年綜合所得應(yīng)納稅所得額2.計(jì)算劉某本年綜合所得應(yīng)納個人所得稅3.計(jì)算劉某本年綜合所得匯算清繳時應(yīng)補(bǔ)繳（退）的個人所得稅

居民個人劉某為中國境內(nèi)甲公司員工，本年度收入情況如下，1)每月取得甲公司支付的稅前工資、薪金收入18000元，專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除共計(jì)9000元。2)為境內(nèi)乙公司提供設(shè)計(jì)全年取得勞務(wù)報(bào)酬共計(jì)40000元。3)出版小說一部，全年取得境內(nèi)丙出版社支付的稅前特許權(quán)的稅前稿酬收入共計(jì)30000元。4)全年取得境內(nèi)丁公司支付的稅前特許權(quán)使用費(fèi)收入共計(jì)20000元。甲公司乙公司丙出版社丁公司已經(jīng)為劉某代扣代繳了個人所得稅共計(jì)15600元計(jì)算1.計(jì)算劉某本年綜合所得應(yīng)納稅所得額2.計(jì)算劉某本年綜合所得應(yīng)納個人所得稅3.計(jì)算劉某本年綜合所得匯算清繳是應(yīng)補(bǔ)繳的個人所得稅